Architecte d'intérieur et décorateur freelance 2026 : statut, fiscalité et optimisation

Architecte d'intérieur et décorateur : une liberté statutaire que les architectes DPLG n'ont pas

La première chose à retenir — et c'est souvent une surprise — c'est que le titre architecte d'intérieur et celui de décorateur d'intérieur ne sont pas protégés en France. À la différence des architectes DPLG ou HMONP, inscrits à l'Ordre des Architectes (CNOA) et soumis à la loi n° 90-1258 du 31 décembre 1990 qui interdit la SASU classique, les professionnels de l'aménagement intérieur peuvent choisir librement leur forme juridique.

Conséquence directe : la SASU IS est accessible. Pas besoin de passer par une Société d'Exercice Libéral (SEL), pas d'agrément ordinal à obtenir, pas de contrainte capitalistique spécifique. Ce guide vous explique comment choisir le meilleur statut en 2026 selon votre chiffre d'affaires, vos charges réelles et vos objectifs patrimoniaux.

Régime social et caisse de retraite : CIPAV 2026

Architectes d'intérieur et décorateurs exerçant en libéral dépendent du régime SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) via la CIPAV pour leur retraite, qu'ils soient en micro-BNC, EI réel ou EURL à l'IR. En SASU IS (président assimilé salarié), ils basculent au régime général CPAM + AGIRC-ARRCO.

Les cotisations CIPAV 2026 se décomposent en trois branches :

• Retraite de base SSI : 17,75 % jusqu'à 1 PASS (47 100 €), puis taux réduit au-delà.
• Retraite complémentaire CIPAV : cotisation forfaitaire annuelle selon la classe de revenu N-2, de la classe A (~1 377 €/an, revenus ≤ 26 580 €) à la classe F (~8 262 €/an, revenus > 123 408 €). Cette cotisation est acquittée même si vos revenus ont baissé par rapport à l'année de référence — un point de trésorerie crucial à anticiper.
• Invalidité-décès : cotisation forfaitaire de ~241 à ~600 €/an selon la classe.

La cotisation complémentaire CIPAV est déductible du bénéfice imposable uniquement en régime réel BNC (art. 154 bis CGI — contrat Madelin ou régime fiscal de droit commun), et pas en micro-BNC où l'abattement forfaitaire de 34 % est censé tout couvrir.

TVA : 20 % sur tous les honoraires (franchise 37 500 €)

Les prestations d'un architecte d'intérieur ou d'un décorateur — conception, maîtrise d'œuvre, coordination de chantier, conseil en agencement — sont soumises à la TVA au taux normal de 20 %. Aucune exonération médicale ne s'applique ici (contrairement aux kinés ou aux médecins).

Vous bénéficiez de la franchise en base tant que votre chiffre d'affaires reste sous 37 500 € HT (seuil de base services) ou 41 250 € HT (seuil majoré, maintenu l'année de dépassement si le seuil de base n'a pas été franchi l'année précédente). Dès le franchissement du seuil majoré, vous basculez au régime réel de TVA le premier jour du mois de dépassement — la TVA est due rétroactivement sur les factures du mois en cours.

En dessous du seuil, la franchise présente un double avantage pour les clients particuliers (prix HT = prix TTC) mais un inconvénient pour les clients professionnels qui ne peuvent pas récupérer la TVA que vous ne facturez pas. Au-delà, l'assujettissement à la TVA vous permet de récupérer la TVA sur vos achats professionnels (matériaux d'échantillons, logiciels, matériel…).

TJM 2026 par spécialité

Les tarifs pratiqués varient fortement selon la spécialité et la clientèle (particuliers vs professionnels / hôtellerie-restauration / retail) :

• Décorateur résidentiel : 300–600 €/j
• Architecte d'intérieur résidentiel : 350–700 €/j
• Architecte d'intérieur commercial / bureaux : 450–900 €/j
• Scénographe / retail design : 450–1 000 €/j
• Direction artistique hôtellerie-restauration : 500–1 100 €/j
• Maîtrise d'œuvre décoration : 400–800 €/j

La plupart des missions combinent un forfait de conception (livraison de plans, planches tendances, spécifications techniques) et une facturation au temps passé pour le suivi de chantier. Les marges sur revente de mobilier ou matériaux peuvent constituer un revenu complémentaire — à déclarer en BIC si c'est votre activité principale, ou en BNC si c'est accessoire à votre prestation intellectuelle.

Frais déductibles spécifiques

En régime réel (EI BNC, EURL IS, SASU IS), les charges suivantes sont déductibles à 100 % dès lors qu'elles sont justifiées par une facture et engagées dans l'intérêt de l'activité :

• Logiciels de conception : AutoCAD LT (~730 €/an), SketchUp Pro (~540 €/an), Archicad (~3 000 €/an), Adobe CC (~660 €/an), Enscape ou Lumion (rendu 3D ~1 200–2 500 €/an). Tous déductibles immédiatement si abonnement, ou amortissables sur 3 ans si licence perpétuelle > 500 € HT.
• Matériel de présentation : tablette graphique, écran calibré, imprimante grand format — amortissement 3 à 5 ans selon nature.
• Échantillons et nuanciers : tissus, revêtements, peintures acquis pour la présentation client — déductibles en achats (compte 601).
• RC Professionnelle : indispensable pour couvrir les erreurs de prescription ou les malfaçons imputables à vos préconisations. Compter 400–1 200 €/an selon le montant des travaux supervisés.
• Déplacements clients et chantiers : barème kilométrique 2026 (0,529 €/km pour un véhicule 5 CV thermique, majoré de 20 % pour les véhicules électriques) avec registre kilométrique daté obligatoire.
• Cotisation CIPAV complémentaire : déductible en régime réel BNC au titre de l'art. 154 bis CGI (contrat Madelin ou cotisation de droit commun).Non déductible en micro-BNC.
• Abonnements plateformes : Houzz Pro (~300 €/an), Pinterest Pro, Behance, outils de gestion de projet (Notion, Monday, Asana — auto-liquidation TVA si hors UE).
• Formations continues : UFDI, AFD, ateliers matériaux, visites de salons professionnels (Maison&Objet, Salone del Mobile) — déductibles si lien direct avec l'activité.

Comparatif des statuts à 45 000, 65 000 et 90 000 € de CA

Voici une simulation pour un architecte d'intérieur avec des charges réelles modérées (~8 000 € à 45 k€ de CA, ~12 000 € à 65 k€, ~18 000 € à 90 k€) — soit en dessous du seuil de 34 % d'abattement micro-BNC pour les deux premiers paliers.

À 45 000 € de CA

• Micro-BNC : bénéfice imposable = 45 000 × 66 % = 29 700 €. Cotisations SSI ~23,1 % × 45 000 = 10 395 €. IR estimé TMI 11 % ~2 000 €.Net estimé ~32 600 €/an.
• EI réel BNC : bénéfice = 45 000 − 8 000 charges − cotisations TNS ~12 000 € ≈ 25 000 €. IR TMI 11 % ~800 €.Net estimé ~24 200 €/an — la micro gagne nettement ici (frais réels < 34 % CA).
• SASU IS : avec salaire 0 € + dividendes — pertinente surtout avec stratégie ARE (voir ci-dessous). Sans ARE, net comparable à la micro ou légèrement inférieur après IS 15 % et PFU 31,4 %.

À 65 000 € de CA

• Micro-BNC : bénéfice imposable = 65 000 × 66 % = 42 900 €. Cotisations ~15 015 €. IR TMI 30 % ~4 500 €.Net estimé ~45 485 €/an.
• EI réel BNC : bénéfice = 65 000 − 12 000 − cotisations TNS ~16 000 € ≈ 37 000 €. IR TMI 30 % ~5 200 €.Net estimé ~31 800 €/an — la micro reste gagnante si vos frais réels sont inférieurs à 34 % du CA (soit < 22 100 €).
• SASU IS : avec salaire optimisé ~24 000 € brut + dividendes IS 15 % + PFU.Net estimé ~43 000–46 000 €/an selon optimisation — comparable à la micro avec les leviers DUE (ticket restaurant, FMD, prévoyance).

À 90 000 € de CA

• Micro-BNC : impossible au-delà de 83 600 € (plafond 2026).
• EI réel BNC : bénéfice = 90 000 − 18 000 − cotisations TNS ~20 000 € ≈ 52 000 €. IR TMI 30–41 % ~10 000–14 000 €.Net estimé ~38 000–42 000 €/an.
• SASU IS : résultat avant IS ~72 000 €. IS 15 % × 42 500 + 25 % × 29 500 = ~13 750 €. Résultat net après IS ~58 250 €. Avec salaire 30 000 € brut + dividendes restants PFU 31,4 %. Net estimé ~52 000–57 000 €/an — la SASU prend clairement la tête au-delà de 85–90 k€ de CA.

Stratégie ARE + SASU sans salaire

C'est le levier le plus puissant pour les architectes d'intérieur ou décorateurs qui quittent un CDI pour se lancer en freelance. Le principe : créer une SASU avant (ou juste après) la rupture conventionnelle, vous inscrire à France Travail, percevoir l'ARE pendant 18 à 24 mois sans vous verser de salaire dans la SASU, et accumuler la trésorerie pour la distribuer ensuite en dividendes non écrêtés.

Cas chiffré — Thomas, architecte d'intérieur, 36 ans

• Ancien CDI : chef de projet décoration, 44 000 € brut annuel.
• Rupture conventionnelle obtenue.
• ARE calculée : ~1 780 €/mois nets × 18 mois = ~32 040 € nets.
• SASU créée, CA 75 000 € sur 18 mois, charges 15 000 €. Résultat avant IS : 60 000 €. IS 15 % × 42 500 € + 25 % × 17 500 € = 6 375 + 4 375 = 10 750 €. Résultat net après IS : ~49 250 €.
• Dividendes versés après l'ARE : PFU 31,4 % sur 49 250 € = ~15 425 €.Net dividendes : ~33 825 €.
• Total net 18 mois : ~32 040 € (ARE) + ~33 825 € (dividendes) = ~65 865 €, soit ~3 659 €/mois.
• En EI réel BNC sans stratégie ARE sur la même période : 75 000 − 15 000 charges − ~24 000 cotisations TNS = 36 000 € bénéfice. IR TMI 30 % ~5 200 €. Net ~30 800 € sur 18 mois, soit ~1 711 €/mois.
• Différentiel ARE + SASU vs EI réel : +35 065 € sur 18 mois.

ZRR / France Ruralités Revitalisation

Si vous vous installez dans une commune de moins de 25 000 habitants classée en Zone France Ruralités Revitalisation (FRR), l'art. 44 quindecies A CGI vous permet de bénéficier d'une exonération d'IR à 100 % pendant 5 ans (puis dégressive 3 ans). Cette exonération s'applique aux bénéfices BNC (EI ou EURL IR). Elle est cumulable avec l'ACRE (25 % depuis juillet 2026).

Retraite et prévoyance

En régime TNS (micro, EI, EURL IR), vous cotisez à la CIPAV. Le rendement du régime complémentaire est meilleur que l'AGIRC-ARRCO sur certaines classes mais le niveau absolu de pension reste inférieur à celui d'un salarié cadre sur toute une carrière.

Pensez à ouvrir un PER individuel (Plan d'Épargne Retraite) dès les premières années : le plafond de déduction pour un TNS est de 10 % du bénéfice net + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS, soit potentiellement plusieurs milliers d'euros déductibles du revenu imposable chaque année.

La prévoyance Madelin (contrat couvrant invalidité, incapacité, décès) est déductible dans la limite de 3,75 % du bénéfice + 7 % du PASS, soit ~3 297 + 3 297 = ~6 594 €/an pour un bénéfice autour du PASS. En SASU, la prévoyance passe par une DUE (Décision Unilatérale de l'Employeur) et les cotisations patronales sont déductibles de l'IS.

Les 6 pièges à éviter

1. Croire que la loi 90-1258 s'applique aux architectes d'intérieur. Non. Cette loi régit les professions libérales réglementées inscrites à un ordre (médecins, avocats, architectes DPLG/HMONP, experts-comptables…). Un architecte d'intérieur ou un décorateur peut créer une SASU classique sans passer par une SEL. Beaucoup s'imposent des contraintes qui n'existent pas.

2. Choc CIPAV complémentaire en N+2. Si vous démarrez en 2026 avec 30 000 € de revenus, votre cotisation complémentaire CIPAV en 2028 sera calculée sur votre revenu 2026. Si vos revenus ont entretemps grimpé à 60 000 €, la cotisation se maintiendra en classe A (~1 377 €) pendant 2 ans avant de se régulariser à la classe B ou C (~2 754–4 131 €). Provisionnez 35–40 % de vos revenus les premières années pour absorber ce décalage.

3. CIPAV complémentaire non déductible en micro-BNC. En micro, vous ne pouvez pas déduire la cotisation CIPAV complémentaire de votre revenu imposable. Seul le régime réel BNC (formulaire 2035) permet cette déduction via l'art. 154 bis CGI. Si votre cotisation complémentaire dépasse 1 000 €/an, l'EI réel peut devenir plus avantageuse malgré la complexité administrative.

4. Confondre les seuils TVA et micro. Le seuil de franchise TVA est 37 500 € HT (services). Le plafond du régime micro-BNC est 83 600 € HT. Ce sont deux seuils distincts. Vous pouvez être en micro-BNC à 60 000 € de CA et être soumis à la TVA depuis plusieurs mois si vous avez dépassé 37 500 € en cours d'année — beaucoup confondent les deux et se retrouvent en infraction TVA sans le savoir.

5. IK sans registre kilométrique daté. Les frais de déplacement pour visiter des chantiers, rencontrer des fournisseurs ou participer à des salons sont déductibles via le barème kilométrique. Mais l'URSSAF exige un registre kilométrique daté mentionnant le motif et la destination de chaque trajet. Sans ce document, les frais kilométriques sont systématiquement rejetés en cas de contrôle.

6. Marges sur revente de mobilier mal classifiées. Si vous achetez du mobilier en votre nom pour le revendre à vos clients avec une marge, ce flux est qualifié de BIC (achat-revente), pas de BNC. En micro, cela peut créer une situation mixte avec deux plafonds et deux taux de cotisation. En société (EURL/SASU), le problème ne se pose pas — tout est intégré dans le compte de résultat IS.

Quelle structure choisir en pratique ?

La règle générale pour un architecte d'intérieur ou décorateur freelance en 2026 :

• CA < 37 500 € : micro-BNC, franchise TVA, zéro formalisme. ACRE (25 % depuis juillet 2026) la première année. Idéal pour démarrer.
• 37 500 € ≤ CA ≤ 83 600 €, frais réels < 34 % CA : micro-BNC avec TVA collectée. L'abattement forfaitaire (34 %) excède vos charges réelles — restez en micro.
• 37 500 € ≤ CA ≤ 83 600 €, frais réels > 34 % CA : EI réel BNC ou EURL IR. Le régime réel vous permet de déduire vos charges exactes, la CIPAV Madelin, et de bénéficier de la ZRR si applicable.
• CA > 83 600 € : SASU IS obligatoire (micro impossible). La capitalisation IS à 15 % + sortie en dividendes PFU 31,4 % devient nettement plus avantageuse que l'EI réel soumis à l'IR au taux marginal.
• Départ de CDI avec ARE : SASU IS dès le premier jour, salaire 0 € pendant l'ARE, trésorerie capitalisée, dividendes versés après. Le gain sur 18 mois est structurellement supérieur à toutes les autres options (voir cas chiffré ci-dessus).

Ce que le simulateur calcule pour vous

Le simulateur DansTaPoche intègre les paramètres CIPAV 2026, le taux IS PME 15 %/25 %, la flat tax PFU 31,4 % sur les dividendes et l'optimisation salaire/dividendes pour la SASU IS. Entrez votre CA prévisionnel et vos charges pour obtenir instantanément le classement des statuts par revenu net mensuel.