En tant que freelance, vos déplacements professionnels — visites clients, formations, démarches administratives — génèrent des frais de véhicule qui peuvent être déduits de votre revenu imposable. Mais la méthode de déduction diffère selon votre statut juridique, et le choix entre barème kilométrique et inscription du véhicule à l'actif peut représenter plusieurs milliers d'euros d'économie par an.
Ce guide fait le point sur le barème kilométrique 2026, les règles par statut, et comment arbitrer entre les deux méthodes.
Qu'est-ce que le barème kilométrique (IK) ?
Le barème kilométrique (ou indemnités kilométriques, IK) est un forfait publié chaque année par la DGFiP (Direction générale des finances publiques). Il couvre en une seule déduction l'ensemble des frais liés à l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles : carburant, assurance, entretien, pneus, dépréciation.
Le montant déductible se calcule simplement : nombre de km professionnels × taux du barème. Pas besoin de conserver les tickets de carburant ou les factures d'entretien — le forfait couvre tout.
Barème kilométrique 2026 — tableau officiel par puissance fiscale
Le barème 2026 (applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026, et aux charges comptables de l'exercice 2025) est organisé par puissance fiscale du véhicule et par tranche kilométrique :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 € | (d × 0,316) + 1 065 € | d × 0,371 € |
| 4 CV | d × 0,622 € | (d × 0,370) + 1 247 € | d × 0,432 € |
| 5 CV | d × 0,775 € | (d × 0,458) + 1 547 € | d × 0,536 € |
| 6 CV | d × 0,914 € | (d × 0,541) + 1 822 € | d × 0,632 € |
| 7 CV et + | d × 1,003 € | (d × 0,587) + 2 082 € | d × 0,721 € |
d = distance parcourue à titre professionnel. Source : BOFiP — à vérifier sur impots.gouv.fr pour la valeur définitive de l'année en cours.
Exemple concret : 5 CV, 12 000 km professionnels
Pour un véhicule de 5 CV fiscaux et 12 000 km parcourus à titre professionnel sur l'année :
- Tranche applicable : de 5 001 à 20 000 km → formule : (d × 0,458) + 1 547 €
- Déduction IK = (12 000 × 0,458) + 1 547 = 5 496 + 1 547 = 7 043 €
Cette somme vient en déduction de votre résultat imposable ou de votre base de cotisations, selon votre statut.
Majoration de 20 % pour les véhicules électriques
Depuis 2022 (reconduit en 2026), les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le barème kilométrique. Cette majoration compense le coût de la recharge et l'amortissement de la batterie.
Reprise de l'exemple ci-dessus avec un véhicule électrique :
- IK sans majoration = 7 043 €
- IK avec majoration électrique = 7 043 × 1,20 = 8 452 €
Un gain de 1 409 € de charges déductibles supplémentaires — non négligeable sur votre impôt et vos cotisations.
Note : les véhicules hybrides rechargeables ne bénéficient pas de cette majoration.
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
L'utilisation du barème IK dépend de votre statut juridique :
| Statut | Barème IK autorisé ? | Précisions |
|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | ❌ Non | L'abattement forfaitaire (34 % ou 50 % du CA) couvre déjà tous les frais. Aucun frais réel déductible. |
| EI au régime réel (BNC/BIC) | ✅ Oui | Déduction sur le bénéfice imposable (2035 BNC ou 2031 BIC). Choix libre entre IK et frais réels. |
| Gérant EURL IS | ✅ Oui | Note de frais à la société, remboursée au gérant. La société déduit la charge de son résultat IS. |
| Président SASU IS | ✅ Oui | Même mécanisme que l'EURL : note de frais remboursée par la société, déductible de l'IS. |
Pour les structures IS (EURL, SASU), le remboursement des IK par la société est une charge déductible du résultat imposable à l'IS. Il n'est pas soumis aux cotisations sociales ni à l'impôt sur le revenu pour le dirigeant, dans la limite du barème officiel.
IK vs inscription du véhicule à l'actif — lequel choisir ?
Les EI, EURL et SASU au régime réel ont le choix entre deux méthodes pour déduire les frais de véhicule :
- Méthode 1 — Barème kilométrique (IK) : simple, forfaitaire, sans justificatif de frais réels
- Méthode 2 — Inscription à l'actif + frais réels : déduction de l'amortissement + carburant + assurance + entretien + intérêts d'emprunt
Exemple comparatif : 5 CV, 15 000 km pro sur 30 000 km totaux
Hypothèses : véhicule d'occasion à 20 000 €, amortissement sur 5 ans (4 000 €/an), carburant 2 400 €/an, assurance 1 200 €/an, entretien 800 €/an.
- Méthode IK : (15 000 × 0,458) + 1 547 = 6 870 + 1 547 = 8 417 € déductibles
- Méthode frais réels (quote-part pro = 50 %) : amortissement 4 000 × 50 % + carburant 2 400 × 50 % + assurance 1 200 × 50 % + entretien 800 × 50 % = 2 000 + 1 200 + 600 + 400 = 4 200 € déductibles
Ici, le barème IK est bien plus avantageux (8 417 € vs 4 200 €). C'est souvent le cas pour les véhicules de faible valeur ou fortement amortis. La méthode des frais réels devient intéressante pour des véhicules neufs, chers et à forte utilisation professionnelle.
Plafond d'amortissement des véhicules de tourisme
Si vous inscrivez votre véhicule à l'actif (méthode frais réels), l'amortissement est plafonné par l'administration fiscale selon les émissions de CO2 :
| Émissions CO2 (g/km) | Plafond d'amortissement 2026 |
|---|---|
| 0 g/km (électrique) | 30 000 € |
| 1 à 50 g/km (hybride rechargeable) | 30 000 € |
| 51 à 160 g/km | 20 300 € |
| 161 g/km et plus | 9 900 € |
Concrètement : si vous achetez un SUV thermique à 45 000 € (émissions 180 g/km), l'amortissement déductible sera plafonné à 9 900 €, soit 22 % du prix d'achat. Les 35 100 € restants ne seront jamais déductibles. La méthode IK serait alors nettement plus avantageuse.
Les véhicules utilitaires (camionnettes, fourgons immatriculés en VASP) ne sont pas soumis à ce plafond — leur amortissement est intégralement déductible.
Règles pratiques pour les structures IS (EURL, SASU)
Dans une EURL ou SASU soumise à l'IS, le dirigeant utilise généralement son véhicule personnel pour les déplacements professionnels et se fait rembourser via une note de frais. Les règles à respecter :
- Tenir un relevé de déplacements : date, trajet (départ → arrivée), objet du déplacement, nombre de km. Ce document justifie le remboursement auprès de la société.
- Respecter le barème officiel : le remboursement ne peut pas dépasser le tarif DGFiP. Si vous vous remboursez plus, l'excédent est une rémunération imposable.
- Déduction IS : le remboursement constitue une charge déductible du résultat de la société, réduisant la base d'imposition à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %).
- Exonération sociale : les remboursements de frais réels (dans les limites du barème) ne sont ni soumis aux cotisations sociales, ni imposables à l'IR pour le dirigeant.
Comment optimiser vos frais de véhicule selon votre statut
Micro-entrepreneur
L'abattement forfaitaire (34 % pour BNC, 50 % pour BIC services, 71 % pour ventes) est censé couvrir tous vos frais, y compris le véhicule. Vous ne pouvez déduire aucun frais réel. Si vos frais réels dépassent l'abattement, envisagez de passer au régime réel (EI au régime réel ou création d'une EURL/SASU).
EI au régime réel
Vous avez le choix chaque année entre IK et frais réels — mais ce choix doit être cohérent (vous ne pouvez pas mixer les deux pour le même véhicule). Dans la majorité des cas, le barème IK est plus avantageux, sauf si vous avez un véhicule récent et cher avec une forte utilisation pro.
EURL IS ou SASU IS
La note de frais au barème IK est la méthode la plus simple et souvent la plus avantageuse. Elle évite d'inscrire le véhicule à l'actif de la société (ce qui implique un suivi comptable plus lourd et un avantage en nature si le véhicule est aussi utilisé à titre personnel).
Si vous souhaitez inscrire le véhicule à l'actif : faites le calcul comparatif avec votre expert-comptable, en tenant compte du plafond d'amortissement et de votre taux d'utilisation professionnelle réel.
Conclusion
Le barème kilométrique est un outil de déduction simple et souvent très avantageux pour les freelances. La clé est de choisir le bon statut pour pouvoir en bénéficier — les micro-entrepreneurs en sont exclus —, et de tenir un relevé de déplacements rigoureux pour justifier les remboursements.
Pour les propriétaires de véhicules électriques, la majoration de 20 % offre un avantage fiscal supplémentaire significatif. Et dans tous les cas, comparez IK et frais réels sur votre situation concrète avant de choisir.
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