Acheter un ordinateur, un écran ou des logiciels est l'un des premiers réflexes d'un freelance qui crée sa structure. Et la première question qui suit : est-ce que je peux le déduire ? La réponse dépend entièrement de votre statut juridique — et pour les sociétés, d'une règle comptable précise que beaucoup ignorent : la règle des 500 € HT.
Micro-entrepreneur : aucune déduction possible
Si vous êtes auto-entrepreneur (micro-BIC ou micro-BNC), votre régime fiscal est entièrement forfaitaire. L'abattement appliqué sur votre chiffre d'affaires (34 % en BNC, 50 % en BIC services) est censé couvrir l'ensemble de vos charges réelles — y compris le matériel informatique. Il n'est donc pas possible de déduire séparément l'achat d'un ordinateur ou d'un logiciel.
Conséquence : un freelance en micro-entreprise qui achète un MacBook Pro à 2 500 € ne récupère rien fiscalement sur cet achat. C'est l'un des arguments forts pour passer à une structure IS (EURL ou SASU) dès que le CA dépasse 50 000–60 000 €.
En revanche, vous pouvez utiliser votre CPF (Compte Personnel de Formation) pour financer des formations — indépendamment du régime fiscal. Voir notre guide sur la formation professionnelle freelance 2026.
EI, EURL, SASU : la règle des 500 € HT
Pour toute structure à l'IS (ou à l'IR en régime réel), le traitement comptable du matériel dépend de son prix unitaire hors taxe :
- Valeur < 500 € HT : déductible immédiatement en charge l'année de l'achat (on parle de « petits matériels et outillages »). Exemples : souris, clavier, casque audio, webcam, disque dur externe, écouteurs pro.
- Valeur ≥ 500 € HT : doit être amorti sur sa durée d'utilisation prévisionnelle. Pour le matériel informatique, la durée standard est 3 ans (amortissement linéaire à 33,33 %/an). Exemples : ordinateur portable, ordinateur fixe, écran haut de gamme, imprimante multifonction.
Le seuil de 500 € HT s'apprécie par unité, pas par commande. Si vous achetez un ordinateur à 1 200 € HT et un clavier à 80 € HT dans la même commande, l'ordinateur est amorti sur 3 ans et le clavier est passé en charge immédiate.
L'amortissement linéaire en pratique
L'amortissement linéaire signifie que la valeur du bien est répartie uniformément sur sa durée de vie. Pour un ordinateur acheté 1 500 € HT, on amortit 500 €/an pendant 3 ans.
Règle prorata temporis : la première et dernière annuité sont calculées au prorata du nombre de jours d'utilisation dans l'exercice. Un ordinateur acheté le 1er juillet sera amorti à 50 % la première année (6 mois sur 12), puis 100 % les deux années suivantes, puis 50 % la quatrième année.
| Achat | Prix HT | Durée amort. | Dotation annuelle | Économie IS (15 %) | Économie IS (25 %) |
|---|---|---|---|---|---|
| MacBook Pro | 2 500 € | 3 ans | 833 €/an | 125 €/an | 208 €/an |
| Écran 27'' | 700 € | 3 ans | 233 €/an | 35 €/an | 58 €/an |
| Clavier mécanique | 120 € | Immédiat | 120 € (1 fois) | 18 € | 30 € |
| Disque SSD externe | 80 € | Immédiat | 80 € (1 fois) | 12 € | 20 € |
Cas pratique : MacBook Pro 2 500 € HT en SASU IS
Prenons un président de SASU dont le bénéfice imposable est de 30 000 € — donc intégralement taxé au taux réduit de 15 %. Il achète un MacBook Pro le 1er janvier 2026.
| 2026 | 2027 | 2028 | Total | |
|---|---|---|---|---|
| Amortissement déduit | 833 € | 833 € | 834 € | 2 500 € |
| Économie IS (15 %) | 125 € | 125 € | 125 € | 375 € |
| TVA récupérée (20 %) | 500 € | – | – | 500 € |
| Gain total | 625 € | 125 € | 125 € | 875 € |
Sur un MacBook à 2 500 € HT (soit 3 000 € TTC), le coût réel pour la société est de 2 500 € − 875 € = 1 625 €. L'État finance indirectement 29 % de l'achat via la TVA récupérée et l'économie d'IS. Et si le bénéfice est taxé à 25 %, l'économie IS monte à 625 €, portant le gain total à 1 125 €.
TVA récupérable : les conditions
La TVA sur le matériel informatique est récupérable à 100 % si vous êtes assujetti à la TVA au régime réel (normal ou simplifié) et que le matériel est utilisé exclusivement à des fins professionnelles.
Attention : si vous êtes encore en franchise en base de TVA (CA < 37 500 € pour les services), vous ne récupérez pas la TVA — elle fait partie du coût d'acquisition à amortir.
Pour les véhicules de tourisme, la TVA n'est jamais récupérable, même en société. Pour le matériel informatique, elle l'est intégralement — c'est l'un des avantages méconnus des achats de matériel en société par rapport au matériel acheté à titre personnel.
Logiciels et abonnements SaaS
Le traitement fiscal des logiciels dépend de leur nature :
- Abonnements SaaS (logiciels en ligne) : déductibles immédiatement en charge, quelle que soit leur valeur annuelle. Notion, Figma, Adobe Creative Cloud, GitHub, AWS, Vercel, Slack, Zoom, ChatGPT Pro — tout passe en charge l'année de paiement.
- Licences perpétuelles < 500 € HT : déductibles immédiatement (ex : une licence Microsoft Office à 150 €).
- Licences perpétuelles ≥ 500 € HT : amortissables, généralement sur 1 à 3 ans selon la nature du logiciel. En pratique, les logiciels standard s'amortissent sur 1 an (obsolescence rapide), les ERP sur 5 à 7 ans.
En pratique, la grande majorité des dépenses logiciels d'un freelance (abonnements mensuels ou annuels) sont des SaaS déductibles immédiatement — et c'est une bonne nouvelle pour votre trésorerie.
Double usage pro/perso : comment documenter
Si vous utilisez votre ordinateur à la fois pour le travail et pour un usage personnel, vous ne pouvez déduire que la quote-part professionnelle. La règle est simple : si le bien appartient à la société, il ne devrait pas y avoir d'usage personnel. Si vous avez un seul ordinateur pour tout, c'est la quote-part pro qui compte.
En pratique, la majorité des freelances déclarent 80–100 % d'usage professionnel pour leur ordinateur de travail principal — ce qui est raisonnable si vous avez par ailleurs un ordinateur ou tablette personnelle à la maison. Documentez votre choix de taux dans votre comptabilité et soyez cohérent d'une année sur l'autre.
Le meilleur conseil : achetez votre ordinateur directement au nom de la société (facture au nom de la société, paiement depuis le compte pro). Cela évite toute ambiguïté sur la propriété du bien et simplifie le traitement comptable.
Tableau récapitulatif par statut
| Statut | Matériel < 500 € HT | Matériel ≥ 500 € HT | SaaS / abonnements | TVA récupérable |
|---|---|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | ❌ non déductible | ❌ non déductible | ❌ non déductible | ❌ non |
| EI (régime réel) | ✅ charge immédiate | ✅ amortissement 3 ans | ✅ charge immédiate | ✅ si assujetti TVA |
| EURL IS | ✅ charge immédiate | ✅ amortissement 3 ans | ✅ charge immédiate | ✅ si assujetti TVA |
| SASU IS | ✅ charge immédiate | ✅ amortissement 3 ans | ✅ charge immédiate | ✅ si assujetti TVA |
Ce que pense votre comptable
L'amortissement du matériel informatique est un point de contrôle classique lors d'une vérification comptable. Les erreurs fréquentes à éviter :
- Passer un MacBook Pro à 2 500 € HT en charge directe — c'est une erreur comptable qui peut entraîner un redressement IS.
- Oublier le prorata temporis la première année — surtout si votre exercice ne coïncide pas avec l'année civile.
- Ne pas conserver la facture au nom de la société avec le numéro de TVA — essentiel pour récupérer la TVA.
- Mélanger achat pro et achat perso sur la même commande — séparez systématiquement.
Si vous utilisez un logiciel de comptabilité comme Pennylane, Indy ou Freeagent, la création d'une immobilisation est souvent automatisée dès que vous créez une dépense au-dessus de 500 € HT — le logiciel vous propose directement le plan d'amortissement. Voir notre comparatif des logiciels de comptabilité pour freelances.
L'impact sur votre choix de statut
Pour un freelance tech qui renouvelle son matériel tous les 3 ans (ordinateur, écran, périphériques, licences — disons 4 000–5 000 € HT tous les 3 ans), la différence entre micro-entreprise et SASU IS représente environ 1 000–1 500 € d'économie fiscale sur 3 ans rien que sur le matériel. C'est un argument supplémentaire à intégrer dans votre calcul de seuil de rentabilité pour changer de statut.
Notre simulateur vous permet de comparer le net perçu selon votre CA et votre situation, en tenant compte des charges déductibles que vous saisissez.
Pour aller plus loin sur l'optimisation fiscale globale, consultez notre guide des charges déductibles en SASU et EURL et notre article sur les 10 leviers d'optimisation fiscale pour freelances.