L'EI (entreprise individuelle) et l'EURL (SARL à associé unique) sont les deux structures solo les plus utilisées par les freelances en France. Depuis la réforme du statut unique de l'entrepreneur individuel en 2022, les deux offrent une protection du patrimoine personnel — ce qui rend le choix encore plus délicat. Alors, EI ou EURL : quelle différence concrète en 2026 ?
Ce comparatif détaille les critères clés — cotisations, dividendes, fiscalité IS/IR, comptabilité, transmission — pour vous aider à trancher selon votre situation.
📌 Résumé : L'EI est plus simple et adaptée au démarrage ou aux revenus modestes. L'EURL devient intéressante au-delà de 50 000–60 000 € de bénéfice, pour capitaliser des bénéfices en IS, verser des dividendes ou préparer une transmission. En-dessous, la simplicité de l'EI l'emporte souvent.
Ce qu'EI et EURL ont en commun en 2026
Avant de comparer, il est important de noter les nombreux points communs entre les deux structures :
- Régime social TNS (Travailleurs Non-Salariés) : dans les deux cas, vous relevez du régime général de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), anciennement RSI. Cotisations sociales similaires, environ 40–45 % de votre rémunération nette.
- Protection du patrimoine personnel : depuis la réforme de février 2022, l'EI bénéficie d'une séparation automatique entre patrimoine professionnel et patrimoine personnel. Ce "monopole de l'EURL" n'existe plus.
- Capital social minimum à 1 € : l'EURL ne nécessite aucun capital significatif. L'EI n'a même pas de notion de capital.
- Possibilité d'opter pour l'IS : les deux structures peuvent être soumises à l'impôt sur les sociétés. L'EI peut opter pour l'IS depuis 2022, l'EURL le fait par défaut à l'IS ou sur option à l'IR.
- ACRE applicable : l'exonération partielle de cotisations la première année s'applique dans les deux cas (25 % depuis le 1er juillet 2026, contre 50 % avant).
Tableau comparatif EI vs EURL 2026
| Critère | EI (Entreprise Individuelle) | EURL (SARL unipersonnelle) |
|---|---|---|
| Personnalité morale | Non — le freelance et l'entreprise sont la même personne juridique | Oui — la société est une entité distincte du gérant |
| Capital social | Pas de capital (pas de notion) | Minimum 1 €, librement fixé |
| Protection patrimoine | Automatique depuis 2022 (séparation légale patrimoine pro/perso) | Oui — responsabilité limitée aux apports |
| Régime social | TNS (SSI) — ~40–45 % du bénéfice net | TNS (SSI) — ~40–45 % de la rémunération nette |
| Dividendes | Impossible — pas de distribution, tout = bénéfice imposable | Possibles, mais fraction > 10 % du capital social soumise aux cotisations TNS ~45 % |
| Fiscalité par défaut | IR (impôt sur le revenu) | IS (impôt sur les sociétés) ou IR sur option |
| Option IS | Possible depuis 2022 — mais irrévocable et peu flexible | Par défaut ou sur option IR les 5 premières années |
| Comptabilité | Simplifiée (IR) ou normale (IS) — trésorerie possible en BNC | Comptabilité d'engagement obligatoire, liasse fiscale, dépôt au greffe |
| Coût de création | Gratuit (INPI) depuis 2023 | ~250–500 € (annonce légale + greffe) |
| Transmission / cession | Impossible de céder des parts — cession du fonds de commerce uniquement | Cession de parts sociales possible — plus souple |
| Crédibilité bancaire / clients | Correcte pour les TPE | Légèrement supérieure (KBIS, personnalité morale) |
| Radiation / fermeture | Radiation INPI gratuite, très rapide | Dissolution-liquidation : 3–6 mois, 300–600 € |
Cotisations sociales : EI et EURL, c'est la même chose
Sur le plan des cotisations sociales, EI et EURL (à l'IR) sont strictement équivalentes : vous relevez tous les deux du régime TNS (SSI), avec les mêmes taux et les mêmes branches (maladie, retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS).
L'assiette de calcul des cotisations est le bénéfice net professionnel, après déduction des charges. Depuis la régularisation d'avril 2026, un abattement de 26 % est appliqué sur l'assiette TNS — une réforme qui réduit sensiblement les cotisations pour les deux statuts.
En revanche, si vous passez à l'IS (EI IS ou EURL IS), les cotisations ne portent plus sur le bénéfice global mais sur votre rémunération de gérant. C'est là que la stratégie dividendes/salaire devient possible — et que les deux statuts commencent à vraiment diverger (voir section IS ci-dessous).
À titre indicatif, pour un bénéfice net de 60 000 €/an, les cotisations TNS sont d'environ 22 000–24 000 € (hors abattement 26 %).
Les dividendes : l'avantage théorique de l'EURL souvent surestimé
L'EURL permet de distribuer des dividendes, ce que l'EI ne peut pas faire. Mais attention : en EURL, les dividendes ne sont pas exonérés de cotisations sociales comme en SASU.
La règle des 10 % (art. L131-6 du Code de la Sécurité Sociale) prévoit que la fraction des dividendes versés qui dépasse 10 % du capital social + primes d'émission + compte courant d'associé est soumise aux cotisations TNS (~45 %). Seule la fraction inférieure à ce seuil est taxée uniquement à la flat tax (PFU 31,4 %).
💡 Exemple : EURL avec capital de 10 000 €. Vous pouvez distribuer jusqu'à 1 000 €/an de dividendes soumis uniquement à la flat tax. Au-delà, cotisations TNS ~45 % s'appliquent. Avec un capital de 1 €, l'avantage est quasiment nul — tout est soumis aux cotisations.
Conclusion : l'optimisation dividendes en EURL n'a de sens qu'avec un capital social significatif et en IS. Avec un capital à 1 €, l'EURL ne procure aucun avantage sur les dividendes par rapport à l'EI.
Pour profiter pleinement des dividendes sans cotisations sociales, c'est la SASU qu'il faut envisager, pas l'EURL.
IS ou IR : comment les deux statuts se comparent
En régime IR (par défaut)
En IR, EI et EURL fonctionnent de manière très similaire : le bénéfice professionnel (après cotisations) est intégré à votre revenu imposable au barème progressif de l'IR. Pas de distinction majeure entre les deux — si ce n'est que l'EURL implique plus d'obligations administratives pour un résultat fiscal identique.
Pour qui ? Les freelances avec un bénéfice inférieur à ~40 000 €/an, ou ceux qui démarrent et souhaitent rester simples.
En régime IS
C'est ici que les deux statuts commencent à diverger significativement.
En EURL IS : l'EURL paie l'IS (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà). Vous vous versez une rémunération de gérant (soumise aux cotisations TNS), et vous pouvez laisser une partie des bénéfices dans la société (capitalisés à 15 % IS). Les dividendes que vous tirez restent soumis à la règle des 10 % du capital.
En EI IS : techniquement possible depuis 2022, mais l'option est irrévocable et implique un changement de statut fiscal définitif. L'EI IS ne dispose pas de la même souplesse que l'EURL IS (pas de cession de parts, pas d'entrée d'associé future). Elle est rarement recommandée sauf cas très particuliers.
Pour un comparatif approfondi EI IS vs EURL IS, consultez notre article dédié : EI à l'IS vs EURL IS 2026.
Simulation chiffrée : EI IR vs EURL IR à 50 000 € de CA
Prenons un consultant B2B avec 50 000 € de CA HT, 5 000 € de charges déductibles réelles, célibataire sans enfant.
| Étape de calcul | EI (BNC réel, IR) | EURL (IR) |
|---|---|---|
| CA HT | 50 000 € | 50 000 € |
| Charges déductibles | 5 000 € | 5 000 € |
| Bénéfice avant cotisations | 45 000 € | 45 000 € |
| Cotisations TNS (~32 % du bénéfice net) | ~12 600 € | ~12 600 € |
| Bénéfice imposable à l'IR | ~32 400 € | ~32 400 € |
| IR estimé (TMI 30 %) | ~5 200 € | ~5 200 € |
| Net en poche | ~27 200 €/an | ~27 200 €/an |
| Coût comptable annuel | 0–500 € (logiciel seul) | 1 500–3 000 € (expert-comptable) |
À revenus équivalents et en IR, le net en poche est identique. La différence se fait uniquement sur les coûts et la complexité administrative : l'EI coûte moins cher à gérer.
Utilisez notre simulateur pour comparer précisément tous les statuts selon votre CA.
Quand choisir l'EI ?
- Vous démarrez et souhaitez tester votre activité sans frais de structure importants.
- Votre bénéfice net est inférieur à 40 000–50 000 €/an : en IR, l'EI et l'EURL donnent le même résultat, autant rester simple.
- Vous n'avez pas besoin de distribuer des dividendes : sans dividendes, l'EURL n'apporte rien de plus.
- Vous cherchez la flexibilité maximale : radiation gratuite en quelques jours, comptabilité simplifiée possible, pas d'obligations de dépôt au greffe.
- Vous êtes en micro-entreprise et souhaitez passer au réel : l'EI au réel est le passage naturel avant une éventuelle société.
Quand choisir l'EURL ?
- Vous souhaitez capitaliser des bénéfices à l'IS : à 50 000 €+ de bénéfice, l'IS à 15 % permet de réinvestir dans votre société à moindre coût.
- Vous envisagez une transmission ou une cession future : la cession de parts sociales est bien plus simple que la cession d'un fonds de commerce en EI.
- Vous voulez accueillir un associé plus tard : l'EURL peut facilement devenir une SARL multi-associés, sans changer de structure.
- Votre secteur demande une personnalité morale : certains marchés publics ou clients grands comptes imposent ou préfèrent traiter avec une société.
- Vous souhaitez constituer un patrimoine dans la société : l'EURL peut détenir des actifs (matériel, SCPI, liquidités investies) séparément de votre patrimoine personnel.
La réforme de l'assiette TNS 2026 : impact sur EI et EURL
Depuis avril 2026, un abattement de 26 % s'applique sur l'assiette de calcul des cotisations TNS (EI et EURL IR/IS). Concrètement, si votre bénéfice net est de 60 000 €, l'assiette retenue est de 44 400 € au lieu de 60 000 €.
Cette réforme bénéficie identiquement à l'EI et à l'EURL — aucun avantage différentiel entre les deux statuts.
Pour en savoir plus : Réforme assiette TNS 2026 : abattement 26 % et impact sur vos cotisations.
EI, EURL ou SASU : le triangle du freelance solo
Si vous hésitez entre les trois options principales du freelance solo, voici un résumé rapide :
| Critère décisif | EI | EURL | SASU |
|---|---|---|---|
| Simplicité maximale | ✅✅ | ✅ | — |
| Dividendes sans cotisations SSI | ❌ | ❌ (règle 10 %) | ✅✅ |
| ARE compatible (salaire) | ❌ | ❌ | ✅ |
| Retraite AGIRC-ARRCO | ❌ (SSI) | ❌ (SSI) | ✅ |
| Capitalisation IS à 15 % | ⚠️ (EI IS peu flexible) | ✅ | ✅ |
| Coût administratif | Minimal | Moyen | Moyen |
Pour une comparaison complète SASU et EURL : SASU vs EURL 2026 : quel statut choisir ?
Comment passer de l'EI à l'EURL (ou l'inverse) ?
De l'EI vers l'EURL
Il n'existe pas de transformation directe EI → EURL. La procédure consiste à créer une nouvelle EURL et à apporter le fonds de commerce ou la clientèle (apport à titre onéreux ou à titre gratuit). Cette opération peut déclencher des plus-values professionnelles — renseignez-vous auprès d'un expert-comptable avant.
L'idéal est d'anticiper ce changement avant de dépasser les seuils où l'EURL devient avantageuse, pour éviter une plus-value d'apport significative.
De l'EURL vers l'EI
La dissolution d'une EURL coûte 300–600 € et prend 3–6 mois. Vous pouvez ensuite créer une EI gratuitement sur l'INPI. La procédure inverse est donc plus lourde.
FAQ : EI vs EURL en 2026
EI et EURL ont-elles vraiment la même protection du patrimoine ?
Depuis la réforme de février 2022, oui. L'EI dispose d'une séparation légale automatique entre patrimoine professionnel (affecté à l'activité) et patrimoine personnel (protégé des créanciers professionnels). La distinction EI vs EURL sur ce critère n'est plus déterminante — même si l'EURL offre une protection en tant que personne morale, juridiquement plus robuste en cas de litige complexe.
L'EURL est-elle obligatoire pour les professions réglementées ?
Non — les professions libérales réglementées (avocats, médecins, experts-comptables, kinés...) ne peuvent pas utiliser ni l'EI ni l'EURL classiques pour exercer leur profession. Elles doivent créer une SEL (Société d'Exercice Libéral). L'EI et l'EURL concernent principalement les professions libérales non réglementées (consultants, développeurs, formateurs, etc.).
Peut-on cumuler une EI et une EURL ?
Non, vous ne pouvez pas gérer deux structures avec la même activité. En revanche, vous pouvez avoir une EI pour une activité A et une EURL pour une activité B distincte, à condition que les deux n'entrent pas en concurrence.
L'EURL a-t-elle vraiment besoin d'un expert-comptable ?
Légalement non, mais en pratique oui : l'EURL doit tenir une comptabilité d'engagement complète (plan comptable général), établir des comptes annuels et les déposer au greffe. Les logiciels comme Pennylane ou Indy permettent de limiter les frais (~300–500 €/an), mais une vérification par un expert-comptable reste recommandée (~1 000–2 500 €/an).
Quel statut est préférable pour bénéficier de l'ARE ?
Ni l'EI ni l'EURL ne permettent de cumuler des droits à l'ARE sur la rémunération du dirigeant (pas de cotisation chômage). Pour conserver ou cumuler des droits ARE, il faut se verser un salaire en SASU (président assimilé salarié, cotisant au régime général). Voir Cumul ARE et dividendes en SASU.
Micro-entreprise, EI au réel ou EURL : dans quel ordre progresser ?
Le parcours classique du freelance solo :
- Micro-entreprise : démarrage, CA < 50 000 € et charges réelles faibles (< abattement forfaitaire). Voir créer une micro-entreprise 2026.
- EI au réel : charges réelles dépassent l'abattement, ou CA entre 50 000 et 80 000 €. Comptabilité un peu plus lourde, mais résultat net amélioré.
- EURL IS : bénéfice net dépasse 50 000–60 000 €, souhait de capitaliser à l'IS ou de préparer une future transmission.
- SASU : si l'ARE, la retraite AGIRC-ARRCO ou l'optimisation dividendes sans SSI sont prioritaires.
Pour vous aider à décider : Passer de micro-entreprise à EURL ou SASU.