Les repas professionnels représentent une dépense récurrente pour tout freelance — déjeuner avec un client, repas sur un chantier loin du domicile, notes de frais au restaurant. Mais ce que vous pouvez déduire dépend entièrement de votre statut juridique et de la nature du repas. Un micro-entrepreneur ne peut rien déduire, un gérant de SASU peut se faire rembourser ses repas d'affaires, et un EI dispose de règles précises selon la distance domicile-lieu de travail.
Ce guide fait le point sur les règles 2026 : qui peut déduire quoi, comment, et jusqu'à quel montant.
Micro-entrepreneur : aucune déduction de frais de repas
La règle est claire et sans exception : les micro-entrepreneurs ne peuvent pas déduire leurs frais de repas de leur chiffre d'affaires. Le régime micro-entreprise repose sur un abattement forfaitaire calculé sur le CA brut, censé couvrir l'ensemble des charges professionnelles :
- 71 % pour les activités de vente de marchandises (BIC négoce)
- 50 % pour les activités de services commerciaux (BIC services)
- 34 % pour les professions libérales (BNC)
Cet abattement est forfaitaire et global — il inclut théoriquement tous les frais, y compris les repas. Aucune charge réelle ne peut être soustraite en plus. Un consultant en micro-entreprise qui déjeune avec un client ne peut pas déduire ce repas, même avec une facture au nom de son activité.
Si vos frais réels dépassent l'abattement forfaitaire, c'est un signal pour envisager le passage en EI au régime réel, en EURL ou en SASU, où les charges sont déductibles au réel. Pour comparer l'impact fiscal du changement de statut, utilisez notre simulateur.
EI, EURL, SASU : deux catégories de repas déductibles
Pour les freelances en régime réel (EI BNC/BIC, EURL IS, SASU IS), deux types de repas sont déductibles, selon des conditions et des plafonds distincts.
1. Les repas d'affaires avec un client ou un prospect
Un repas d'affaires est déductible à 100 % du montant TTC (hors TVA récupérable, voir plus bas) dès lors qu'il est engagé dans l'intérêt de l'activité professionnelle. Les conditions pour une déduction sans risque :
- Justificatif obligatoire : la facture ou le ticket de restaurant doit mentionner le lieu, la date et le montant. Conservez-la.
- Note manuscrite au dos (ou annotation numérique) : identité des personnes présentes, objet de la réunion ou du repas (ex. : "déjeuner avec Entreprise X — présentation offre de service").
- Lien avec l'activité professionnelle : un repas entre associés sans objet commercial précis est risqué en cas de contrôle. Un repas avec un prospect ou un client est solide.
- Montant raisonnable : il n'y a pas de plafond légal pour les repas d'affaires, mais les montants extravagants (plus de 100–150 €/personne) peuvent être requalifiés partiellement en avantages en nature ou en dépenses somptuaires lors d'un contrôle fiscal.
2. Les repas seuls sur le lieu de travail (éloignement du domicile)
Un freelance qui travaille loin de son domicile et ne peut pas y déjeuner peut déduire la partie dépassant le coût d'un repas pris à domicile. Cette règle repose sur la notion d'impossibilité de regagner son domicile pour déjeuner.
Condition d'éloignement : il n'y a pas de distance légale précise fixée par texte, mais la pratique fiscale retient généralement plus de 20 km entre le domicile et le lieu de travail ou une durée de trajet raisonnablement incompatible avec un retour entre midi. En cas de contrôle, l'administration évalue le caractère "inévitable" de la dépense.
Plafond URSSAF 2026 pour les repas seuls
L'URSSAF fixe chaque année les limites d'exonération de charges sociales pour les remboursements de frais de repas. En 2026, les valeurs de référence sont :
- Valeur d'un repas pris à domicile : environ 5,05 €
- Montant maximal déductible par repas (seul, hors domicile) : environ 10,10 € (= 2 × la valeur d'un repas domicile, selon le barème URSSAF)
Autrement dit, si vous payez un déjeuner 15 € à la brasserie du coin, la partie déductible est15 € − 5,05 € = 9,95 € (dans la limite de ~10,10 €). Le reliquat (5,05 €) correspond à ce que vous auriez dépensé de toute façon en mangeant chez vous.
Attention : ce plafond de ~10,10 € s'applique au repas pris seul, sans convive professionnel. Pour un repas d'affaires (avec client), il n'y a pas de plafond URSSAF — c'est la totalité du repas (tous les convives) qui est déductible, sous réserve du justificatif.
Notes de frais en SASU et EURL : remboursement ou avantage en nature
Pour le gérant ou président d'une SASU ou d'une EURL, les frais de repas peuvent être remboursés par la société — à condition de respecter les formalités.
Remboursement de frais réels
Le dirigeant avance les frais de repas professionnels avec sa carte personnelle, puis se fait rembourser par la société sur présentation d'une note de frais. La société déduit la dépense de son résultat (ce qui réduit l'IS). Pour être valide :
- La facture ou le justificatif doit être au nom de la société (idéalement) ou, à défaut, clairement identifiable comme dépense professionnelle avec annotation.
- La note de frais doit mentionner : date, montant, nature de la dépense, objet professionnel, personnes présentes.
- Le remboursement doit être approuvé et comptabilisé (compte 6256 — Réceptions et frais de réunion, ou 6257 — Réceptions).
Avantage en nature vs remboursement de frais
Un repas remboursé pour une dépense à caractère personnel (repas sans objet professionnel) sera requalifié en avantage en nature et soumis à charges sociales et IR. Pour éviter tout risque, documentez toujours l'objet professionnel du repas.
TVA sur les repas d'affaires : 50 % récupérable
Si vous êtes assujetti à la TVA (régime réel normal ou simplifié), vous pouvez récupérer 50 % de la TVA sur les repas d'affaires — et non la totalité. Cette limite spécifique aux "frais de restaurant" est prévue par l'article 206 IV-2-7° de l'annexe II du CGI.
- Taux de TVA sur les restaurations : 10 % en France
- TVA récupérable : 50 % de la TVA facturée
- Base de déduction IS/IR : montant TTC du repas (la TVA partiellement non récupérable fait partie du coût)
- Condition : avoir une facture avec TVA distincte (pas un ticket de caisse sans TVA séparée)
Exemple : repas d'affaires à 110 € TTC (100 € HT + 10 € TVA à 10 %). Vous récupérez 5 € de TVA (50 % × 10 €), et déduisez 105 € de votre résultat (110 − 5).
Rappel : les micro-entrepreneurs en franchise de TVA ne récupèrent jamais de TVA, puisqu'ils n'en collectent pas non plus.
Tableau comparatif par statut
| Critère | Micro-entrepreneur | EI (régime réel) | EURL IS | SASU IS |
|---|---|---|---|---|
| Repas d'affaires avec client | ❌ Non déductible | ✅ 100 % déductible | ✅ 100 % en charge société | ✅ 100 % en charge société |
| Repas seul (éloignement) | ❌ Non déductible | ✅ Partie excédant ~5,05 €/repas | ✅ Partie excédant ~5,05 €/repas | ✅ Via note de frais |
| Plafond déductible repas seul | — | ~10,10 €/repas | ~10,10 €/repas | ~10,10 €/repas |
| TVA récupérable (repas d'affaires) | ❌ (franchise TVA) | ✅ 50 % de la TVA | ✅ 50 % de la TVA | ✅ 50 % de la TVA |
| Justificatif requis | — | ✅ Obligatoire | ✅ Obligatoire + note de frais | ✅ Obligatoire + note de frais |
| Impact fiscal | Aucun | Réduit bénéfice → IR | Réduit résultat → IS (15 % ou 25 %) | Réduit résultat → IS (15 % ou 25 %) |
Exemple chiffré — impact réel selon le statut
Prenons un freelance qui dépense 100 € par mois en repas professionnels (1 200 €/an), dont la moitié en repas d'affaires avec clients et la moitié en repas seul sur lieu de travail :
- Repas d'affaires : 600 € TTC/an → 600 € déductibles
- Repas seuls : 600 € TTC/an → 600 − (5,05 × 12) = ~540 € déductibles
- Total déductible : ~1 140 €/an
| Statut | Charges déductibles | Économie fiscale | Coût réel des repas |
|---|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | 0 € | 0 € | 1 200 €/an |
| EI (TMI IR 30 %) | 1 140 € | 342 € | 858 €/an |
| EI (TMI IR 41 %) | 1 140 € | 467 € | 733 €/an |
| EURL IS / SASU IS (taux 15 %) | 1 140 € | 171 € | 1 029 €/an |
| EURL IS / SASU IS (taux 25 %) | 1 140 € | 285 € | 915 €/an |
Pour un EI ou EURL en tranche à 41 %, les repas professionnels coûtent effectivement 38 % moins cher qu'en micro-entreprise, grâce à la déduction fiscale.
Les erreurs fréquentes à éviter
- Déduire tous ses repas sans justificatif : c'est le point de contrôle le plus fréquent. Un relevé de carte bancaire seul ne suffit pas — il faut la facture ou le ticket de caisse avec le montant, et une annotation sur l'objet professionnel.
- Oublier de noter les convives : pour un repas d'affaires, notez systématiquement les noms et entreprises des personnes présentes. L'administration peut demander cette preuve en cas de contrôle.
- Confondre repas seul et repas d'affaires : le plafond de ~10,10 € ne s'applique qu'aux repas pris seul. Si vous déjeunez avec un client et que vous payez pour deux, la totalité du repas est déductible (sans plafond URSSAF).
- En micro : tenter de déduire des frais — même "professionnels" — est interdit. L'abattement forfaitaire est global et impératif.
- Ne pas récupérer la TVA : si vous êtes assujetti à la TVA, pensez à récupérer 50 % de la TVA sur les factures de restaurant. C'est une économie directe souvent oubliée.
Points clés à retenir
- Micro-entrepreneur : aucune déduction de frais de repas — le régime forfaitaire ne permet pas la déduction de charges réelles.
- EI / EURL / SASU : les repas d'affaires avec un client sont déductibles à 100 %, les repas seuls sur lieu de travail dans la limite de ~10,10 € par repas (hors la valeur d'un repas pris à domicile, ~5,05 €).
- TVA : 50 % de la TVA sur les repas d'affaires est récupérable si vous êtes assujetti à la TVA.
- Justificatif indispensable : facture, noms des convives, objet du repas — sans cela, la déduction est risquée en cas de contrôle fiscal.
- En EURL IS ou SASU IS, chaque euro de repas déductible réduit l'IS (15 % ou 25 %), soit une économie directe de 15 à 25 centimes par euro de frais.
Les frais de repas font partie des charges déductibles en SASU et EURL — au même titre que le matériel informatique, le loyer d'un bureau, ou les frais de déplacement. Pour mesurer l'impact global de vos charges sur votre revenu net selon votre statut, essayez notre simulateur gratuit.