C'est l'une des questions les plus fréquentes des freelances qui démarrent en société : « Est-ce que je peux déduire mon forfait téléphonique et ma box internet ? » La réponse courte est oui — mais pas en totalité. Ces dépenses sont dites charges mixtes (à la fois professionnelles et personnelles), et seule la quote-part réellement professionnelle est déductible. Ce guide vous explique comment la calculer, quels abonnements sont concernés et comment optimiser votre situation selon votre statut juridique.
Principe général : la charge mixte et la quote-part
En droit fiscal français, une charge mixte est une dépense qui sert à la fois à votre activité professionnelle et à votre usage personnel. La règle est simple : seule la part professionnelle est déductible du résultat de votre société (et donc de l'impôt sur les sociétés), ou de vos revenus professionnels si vous êtes à l'IR.
Pour votre téléphone mobile et votre box internet, vous devez donc déterminer quelle proportion de votre usage est professionnelle — et n'intégrer que cette proportion dans vos charges déductibles.
Il n'existe pas de règle fixée par la loi. L'administration fiscale accepte toute méthode raisonnable et cohérente avec la réalité de votre activité. En pratique, les méthodes les plus utilisées sont les suivantes :
- Méthode forfaitaire (la plus courante) : vous appliquez un pourcentage fixe — par exemple 50 %, 70 % ou 80 % selon l'intensité de votre usage pro. Cette quote-part doit être justifiable si l'administration vous la demande.
- Méthode par journal d'appels : vous extrayez de votre opérateur le relevé détaillé des appels et calculez le ratio minutes professionnelles / minutes totales. Plus précise mais plus chronophage.
- Ligne professionnelle dédiée : si vous avez un abonnement mobile au nom de votre société, utilisé exclusivement pour le professionnel, la déductibilité est à 100 % sans question.
Cas du micro-entrepreneur : rien à déduire
Si vous êtes micro-entrepreneur (auto-entrepreneur), aucune charge réelle n'est déductible de votre chiffre d'affaires. Le régime micro applique un abattement forfaitaire censé couvrir l'ensemble de vos frais professionnels : 71 % pour les activités d'achat-revente, 50 % pour les prestations BIC, 34 % pour les BNC. Votre téléphone, votre internet, votre matériel : tout est supposé inclus dans cet abattement.
Résultat : si vous avez des charges professionnelles significatives (équipement, logiciels, déplacements, téléphonie), vous les payez de votre poche sans avantage fiscal. C'est l'une des raisons pour lesquelles passer à une EURL ou SASU peut être intéressant à partir d'un certain niveau de CA. Notre simulateur vous permet de comparer l'impact des charges déductibles sur votre revenu net selon le statut.
EI, EURL, SASU : la quote-part professionnelle est déductible
À partir de l'EI (entrepreneur individuel au régime réel) et des sociétés (EURL IS, SASU IS), vous pouvez déduire la quote-part professionnelle de vos frais de téléphonie et internet. Voici les règles pratiques par statut :
Entrepreneur Individuel (EI) au régime réel
Vous déduisez la quote-part pro directement de votre bénéfice imposable (BNC ou BIC). La dépense est enregistrée en compte de charges selon la nature : 622 — Honoraires et rémunérations d'intermédiaires pour les abonnements téléphoniques, ou 626 — Frais postaux et de télécommunications. Seul le montant HT × quote-part pro est à inscrire.
EURL et SASU à l'IS
Les frais de téléphonie et internet sont des charges d'exploitation déductibles du résultat imposable à l'IS. Deux cas de figure :
- Abonnement souscrit au nom de la société : la totalité est une charge de la société. Mais si l'usage est mixte, vous devez comptabiliser la quote-part personnelle comme un avantage en nature (imposable pour vous) ou la réintégrer dans le résultat. En pratique, beaucoup de dirigeants appliquent directement la quote-part pro sans formaliser l'avantage en nature pour les montants modestes — à discuter avec votre comptable.
- Abonnement à votre nom personnel, remboursé via note de frais : vous présentez une note de frais mensuelle à la société incluant la quote-part professionnelle de votre forfait. La société vous rembourse ce montant, qui est déductible de son résultat.
Quels abonnements et équipements sont déductibles ?
Les frais de téléphonie et internet recouvrent un périmètre plus large que le simple forfait mobile. Voici ce qui peut être inclus dans la quote-part déductible :
| Type de dépense | Déductible ? | TVA récupérable ? |
|---|---|---|
| Forfait mobile (abonnement seul) | ✅ Quote-part pro | ✅ Oui (20 %) |
| Forfait mobile avec téléphone inclus | ✅ Quote-part pro | ✅ Oui (20 %) |
| Achat de smartphone (séparé du forfait) | ✅ Quote-part pro | ✅ Oui (20 %) |
| Box internet (ADSL / fibre) | ✅ Quote-part pro | ✅ Oui (20 %) |
| Abonnement cloud / stockage pro (iCloud, Google One, Dropbox) | ✅ Si usage pro justifié | ✅ Oui (20 %) |
| Abonnement visioconférence (Zoom, Teams) | ✅ Oui (usage pro) | ✅ Oui (20 %) |
| Part personnelle du forfait | ❌ Non déductible | ❌ Non |
Attention : la TVA n'est récupérable que si vous êtes assujetti à la TVA au régime réel (pas en franchise en base). Si vous bénéficiez de la franchise de TVA, vous ne récupérez pas la TVA mais la charge reste déductible de l'IS ou de votre bénéfice BNC/BIC.
Comment déterminer votre quote-part en pratique
La question centrale est : quel pourcentage de votre téléphone et de votre internet est utilisé à des fins professionnelles ?
Il n'y a pas de réponse universelle. En revanche, l'administration fiscale attend que votre quote-part soit cohérente avec la nature de votre activité. Quelques repères :
- 50 % : usage équilibré, activité qui ne nécessite pas de contact téléphonique constant (développeur, designer, rédacteur).
- 70-80 % : activité commerciale, consultance avec beaucoup de déplacements et d'appels clients, freelance dont le mobile est l'outil principal de communication professionnelle.
- 90-100 % : uniquement justifiable si vous avez un second abonnement personnel, ou si vous pouvez prouver que le téléphone est exclusivement professionnel (ligne au nom de la société).
Conseil pratique : choisissez une quote-part cohérente, documentez-la dans une note interne (par exemple : « Quote-part téléphonie : 70 % — activité de conseil avec contacts clients quotidiens ») et appliquez-la systématiquement. La cohérence dans le temps est aussi importante que le taux retenu.
Cas pratique chiffré : SASU avec box + mobile
Prenons l'exemple d'un freelance en SASU avec 80 000 € de CA, un taux IS de 15 % (taux réduit PME applicable jusqu'à 42 500 € de bénéfice), et les abonnements suivants :
- Box internet fibre : 50 € HT/mois
- Forfait mobile : 30 € HT/mois
- Quote-part professionnelle retenue : 70 %
| Élément | Calcul | Montant annuel |
|---|---|---|
| Total abonnements HT/mois | 50 € + 30 € | 960 € HT/an |
| Quote-part pro (70 %) | 960 € × 70 % | 672 € déductibles/an |
| Économie IS (taux 15 %) | 672 € × 15 % | ~101 €/an |
| TVA récupérée (20 %) | 672 € × 20 % | ~134 €/an |
| Gain total estimé | IS + TVA | ~235 €/an |
Ce n'est pas un gain spectaculaire, mais c'est de l'argent réel — et surtout, ces dépenses existent déjà. Ne pas les déduire, c'est simplement payer de l'impôt sur de l'argent que vous avez dépensé pour votre activité.
Si vous avez en plus un smartphone acheté séparément pour 800 € HT avec une quote-part pro de 70 %, vous ajoutez 560 € de charges déductibles (économie IS 15 % = 84 €, TVA récupérée = 112 €). Sur un téléphone haut de gamme renouvelé tous les 3 ans, l'amortissement se fait sur 3 ans mais la TVA est récupérable immédiatement à l'achat.
Justificatifs recommandés
En cas de contrôle fiscal, vous devrez être en mesure de justifier votre quote-part et les montants déduits. Les documents à conserver :
- Factures mensuelles de l'opérateur (téléphone + internet) : idéalement au nom de la société si l'abonnement est souscrit par la société, sinon à votre nom pour la note de frais.
- Relevés de consommation : utiles si vous retenez une quote-part basée sur les minutes d'appels professionnels.
- Note interne documentant la quote-part retenue : un simple document daté indiquant le pourcentage choisi et sa justification (nature de l'activité, fréquence des appels pro…). Votre expert-comptable peut vous aider à rédiger ce document.
- Factures d'achat de matériel (smartphone, tablette) au nom de la société si possible, ou note de frais si achat personnel.
La durée de conservation légale est de 10 ans pour les justificatifs comptables (à compter de la clôture de l'exercice).
Récapitulatif par statut
| Statut | Téléphone déductible ? | Internet déductible ? | TVA récupérable ? |
|---|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | ❌ Non (abattement forfaitaire) | ❌ Non | ❌ Non |
| EI au régime réel (BNC/BIC) | ✅ Quote-part pro | ✅ Quote-part pro | ✅ Si assujetti TVA |
| EURL IS | ✅ Quote-part pro | ✅ Quote-part pro | ✅ Si assujetti TVA |
| SASU IS | ✅ Quote-part pro | ✅ Quote-part pro | ✅ Si assujetti TVA |
Optimiser davantage : la ligne dédiée au nom de la société
Si votre activité implique un usage quasi-exclusivement professionnel de votre mobile (commercial, consultant avec beaucoup d'appels clients), la solution la plus propre est de souscrire un abonnement professionnel au nom de votre société auprès de votre opérateur. Avantages :
- La totalité de l'abonnement est une charge de la société, sans discussion sur la quote-part.
- La TVA est récupérable à 100 % sur la part professionnelle.
- La facture est directement au nom de la société — pas besoin de note de frais.
- Vous conservez votre abonnement personnel pour vos usages privés : séparation nette des patrimoines.
Pour la box internet, la situation est différente : il est difficile d'avoir une connexion internet exclusivement professionnelle à domicile. La quote-part reste la solution standard. Si vous disposez d'un bureau extérieur ou d'un espace de coworking, l'abonnement internet de ce lieu est déductible à 100 %.
Pour aller plus loin
Les frais de téléphonie et internet ne sont qu'une partie des charges déductibles disponibles pour les freelances en société. Pour une vision complète des économies possibles, consultez notre guide sur les charges déductibles SASU/EURL 2026 et notre guide sur l'optimisation fiscale freelance 2026.
Pour comptabiliser ces charges proprement et automatiser la capture des justificatifs, notre comparatif des logiciels de comptabilité pour freelances 2026 vous aidera à choisir l'outil adapté. Et si vous avancez ces dépenses avec votre carte personnelle, le guide note de frais SASU/EURL 2026 vous explique la procédure de remboursement.
Pour simuler l'impact de vos charges déductibles sur votre revenu net selon votre statut (SASU, EURL, EI ou micro), utilisez notre simulateur :