Beaucoup de freelances ont des trimestres de retraite manquants : années d'études non cotisées, années à faible revenu où les cotisations n'ont pas suffi à valider quatre trimestres, reconversions professionnelles… La question revient souvent à partir de 40 ans : vaut-il mieux racheter ces trimestres ou investir cet argent ailleurs ?
Ce guide fait le point sur les deux dispositifs de rachat disponibles en 2026, leur coût selon l'âge, leur déductibilité fiscale et leur rentabilité réelle — avec une comparaison entre statuts TNS (EURL, EI) et assimilé salarié (SASU).
Comment un trimestre de retraite est-il validé ?
Avant de parler de rachat, il faut comprendre ce qui valide un trimestre. La règle est la même pour tous les régimes de retraite de base : il faut avoir cotisé sur un revenu équivalent à 150 SMIC horaires dans l'année pour valider un trimestre, et 600 SMIC horaires pour valider les 4 trimestres d'une année complète.
Au SMIC horaire 2026 (11,88 €), cela donne :
- 1 trimestre validé = cotisations assises sur au moins 1 782 € de revenu
- 4 trimestres validés = cotisations assises sur au moins 7 128 € de revenu dans l'année
Différence TNS vs SASU
Le mécanisme est le même, mais la base de calcul diffère :
| Statut | Régime retraite de base | Base de validation des trimestres | Revenu minimum pour 4 trimestres |
|---|---|---|---|
| EURL / EI (TNS) | SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) | Revenu professionnel net (assiette cotisations) | ~7 128 €/an de revenu net |
| SASU (assimilé salarié) | CNAV (régime général) | Salaire brut versé | ~7 128 €/an de salaire brut |
| Micro-entrepreneur | SSI | CA × abattement forfaitaire | Dépend de l'activité (BIC/BNC) |
En pratique, un freelance qui se verse un salaire brut de 800 €/mois en SASU valide ses 4 trimestres annuels (9 600 € brut > 7 128 €). Un gérant d'EURL avec un revenu net de 8 000 €/an fait de même. La difficulté survient lors d'années à très faible revenu, de création d'entreprise, ou d'années d'études.
Les deux dispositifs de rachat de trimestres
1. Rachat de trimestres d'études supérieures (versement pour la retraite)
Ce dispositif permet de racheter jusqu'à 12 trimestres correspondant à des années d'études supérieures validées par un diplôme ou une inscription officielle (IUT, BTS, licence, master, grandes écoles, doctorat…). Il est ouvert à toute personne, salarié ou indépendant, quel que soit son statut actuel.
Deux options sont disponibles au moment du rachat :
- Taux d'assurance seul — augmente uniquement la durée d'assurance (utile si vous risquez une décote pour durée insuffisante).
- Taux d'assurance + majorité du salaire annuel moyen (SAM) — augmente à la fois la durée d'assurance ET le montant de la pension (option plus coûteuse mais plus complète).
2. Régularisation de trimestres cotisés à taux réduit
Ce dispositif concerne les périodes où vous avez bien cotisé, mais à un niveau insuffisant pour valider tous les trimestres de l'année (revenu trop faible). Il permet de compléter les cotisations manquantes pour valider jusqu'à 4 trimestres par année de régularisation — mais uniquement pour des années passées depuis au moins 10 ans.
Il est particulièrement adapté aux freelances qui ont eu des débuts difficiles ou des années de reconversion avec de faibles revenus.
Coût du rachat de trimestres en 2026
Le coût varie selon l'âge au moment du rachat, les revenus de référence, l'option choisie (taux seul ou taux + SAM) et le régime de retraite de base. Plus vous rachetez tard, plus le coût par trimestre est élevé — mais la pension attendue est aussi plus proche dans le temps.
| Âge au rachat | Coût indicatif par trimestre (taux seul) | Coût indicatif par trimestre (taux + SAM) |
|---|---|---|
| 35 ans | 1 500 – 2 500 € | 2 500 – 4 000 € |
| 45 ans | 3 500 – 6 000 € | 6 000 – 10 000 € |
| 50 ans | 5 500 – 9 000 € | 9 000 – 15 000 € |
Ces fourchettes sont indicatives. Le simulateur officiel de l'Assurance Retraite (info-retraite.fr) calcule votre tarif exact en fonction de vos revenus et de votre âge. Pour les TNS, le calcul s'effectue auprès du régime SSI.
Déductibilité fiscale : le même plafond que le PER
C'est l'un des atouts majeurs du rachat de trimestres : le coût est déductible du revenu imposable, dans la même limite que les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER).
Plafond de déduction 2026
Le plafond d'épargne retraite est commun au PER et aux rachats de trimestres. Il correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels 2025, dans la limite de 8 PASS (soit ~32 000 € en 2026)
- 10 % du PASS 2025 (plancher minimum, soit ~4 637 €)
Pour les TNS (gérants EURL, EI), un plafond complémentaire dit « Madelin » s'ajoute, mais il concerne la prévoyance et la mutuelle — pas le rachat de trimestres.
Impact fiscal concret
Un freelance en SASU à la TMI de 30 % qui rachète un trimestre à 6 000 € à 45 ans :
- Coût brut du rachat : 6 000 €
- Économie fiscale (30 % × 6 000) : 1 800 €
- Coût net réel du rachat : 4 200 €
À la TMI de 41 %, l'économie fiscale monte à 2 460 €, soit un coût net de 3 540 €. La déductibilité rend le rachat significativement moins coûteux pour les revenus élevés.
Cas pratique : freelance SASU de 45 ans avec 4 trimestres manquants
Sophie, présidente de SASU depuis 8 ans, a 45 ans et souhaite partir à la retraite à 64 ans avec une pension à taux plein. Elle réalise 80 000 € de CA annuel, se verse 30 000 € brut de salaire et est à la TMI de 30 %. L'examen de son relevé de carrière révèle 4 trimestres manquants, correspondant à ses 2 années de master.
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Trimestres à racheter | 4 (2 années de master) |
| Âge au rachat | 45 ans |
| Coût estimé par trimestre (taux seul) | 5 000 € |
| Coût total brut | 20 000 € |
| Économie fiscale (TMI 30 %) | 6 000 € |
| Coût net réel | 14 000 € |
| Gain pension estimé (taux plein garanti) | Évitement décote 1,25 %/trimestre × 4 = 5 % |
| Pension brute annuelle sans rachat (estimée) | ~14 000 €/an |
| Gain annuel brut après rachat | ~700 €/an (5 % × 14 000) |
| Seuil de récupération de mise | ~20 ans (14 000 / 700) |
Dans ce cas, Sophie récupère sa mise en environ 20 ans de retraite, soit à 84 ans. La rentabilité pure est donc modeste — mais c'est sans tenir compte de la valeur de tranquillité d'esprit du taux plein garanti, ni de l'indexation de la pension sur l'inflation.
Rachat de trimestres vs PER vs ETF : quelle option choisir ?
| Critère | Rachat de trimestres | PER (Plan d'Épargne Retraite) | ETF (en direct) |
|---|---|---|---|
| Déductible du revenu imposable | ✅ Oui (même plafond que PER) | ✅ Oui | ❌ Non |
| Capital récupérable | ❌ Non (cotisation définitive) | ✅ Oui (à la retraite ou cas exceptionnels) | ✅ Oui (à tout moment) |
| Rendement potentiel | Faible à moyen (selon espérance de vie) | Variable (selon allocation) | Élevé historiquement (~7 %/an sur long terme) |
| Fiscalité à la sortie | Pension imposable à l'IR (abattement 10 %) | Rente ou capital imposable à l'IR | PFU 30 % sur plus-values |
| Protection contre la longévité | ✅ Oui (versement viager) | ✅ Oui (si rente) | ❌ Non (capital qui peut s'épuiser) |
| Impact sur la pension de base | ✅ Oui (trimestres validés) | ❌ Non | ❌ Non |
| Idéal pour | Éviter une décote de pension (proche de la retraite) | Réduire l'IR maintenant, épargner sur long terme | Maximiser le patrimoine sur très long terme |
La règle du pouce
Le rachat est pertinent dans deux situations principales :
- Vous approchez de la retraite (55-62 ans) et il vous manque quelques trimestres pour le taux plein : le rachat évite une décote définitive sur votre pension, ce qui est souvent rentable sur 15-20 ans de retraite.
- Vous êtes à TMI 41 % ou plus : la déductibilité fiscale réduit considérablement le coût réel du rachat, ce qui améliore sa rentabilité.
En revanche, si vous avez 35-40 ans et votre horizon de retraite est à 25-30 ans, les ETF ont historiquement surperformé le rachat de trimestres en termes de rendement brut — à condition d'avoir la discipline d'investir régulièrement.
Spécificité TNS (EURL/EI) : la retraite SSI
Les gérants d'EURL et les EI relèvent du régime SSI pour leur retraite de base. Ce régime a un rendement inférieur à la CNAV (régime général de la SASU) à cotisations égales, notamment pour la retraite complémentaire SSI par rapport à l'AGIRC-ARRCO.
Pour les TNS, le rachat de trimestres se fait auprès du régime SSI. La procédure est similaire mais les tarifs et les modalités peuvent légèrement différer. L'outil de simulation sur info-retraite.fr permet d'obtenir un chiffrage personnalisé quel que soit le régime.
C'est l'une des raisons pour lesquelles la SASU offre une meilleure couverture retraite que l'EURL à cotisations équivalentes — à travers le cumul CNAV + AGIRC-ARRCO. Notre simulateur retraite vs ETF vous permet de visualiser la différence de pension selon votre statut sur 30 ans de carrière.
Comment procéder pour racheter des trimestres
- Consulter votre relevé de carrière sur info-retraite.fr — il liste toutes vos années cotisées et les trimestres validés. Les trimestres rachetables apparaissent clairement.
- Utiliser le simulateur de rachat disponible sur info-retraite.fr pour obtenir le tarif exact selon votre âge, vos revenus et l'option choisie.
- Soumettre la demande auprès de votre caisse de retraite (CNAV pour la SASU, SSI/URSSAF pour l'EURL/EI). La demande peut être réalisée en ligne ou par courrier.
- Paiement : le montant peut être versé en une seule fois ou fractionné sur maximum 3 ans (sans intérêts). Le fractionnement permet d'étaler la déduction fiscale sur plusieurs années.
- Déclaration fiscale : le montant versé est à déduire dans la limite du plafond épargne retraite, case 6QS (ou 6QT/6QU) de votre déclaration IR 2042.
Délais et conditions d'accès
- Études supérieures : la demande peut être faite à tout âge avant la liquidation de la retraite. Mais le coût augmentant avec l'âge, il vaut mieux ne pas trop tarder.
- Régularisation de trimestres à faible revenu : uniquement pour des années situées au moins 10 ans avant la demande. Une année 2020 peut donc être régularisée à partir de 2030.
- Le rachat est définitivement irréversible — les sommes versées ne peuvent pas être récupérées, contrairement au PER.
Conclusion : rachat de trimestres, pour qui et quand ?
Le rachat de trimestres de retraite est un outil pertinent pour les freelances qui approchent de la retraite avec des trimestres manquants et qui souhaitent éviter une décote définitive sur leur pension. Sa déductibilité fiscale (identique au PER) en réduit le coût réel de manière significative pour les TMI élevées.
En revanche, si vous avez 35-40 ans et un long horizon d'investissement, la combinaison PER + ETF peut s'avérer plus rentable en termes purement financiers. Le choix idéal dépend de votre situation personnelle, de votre TMI, de vos trimestres manquants et de votre âge prévu de départ à la retraite.
Pour évaluer l'impact de votre statut (TNS vs SASU) sur votre pension de retraite à long terme, utilisez notre simulateur dédié :
→ Simulateur retraite vs ETF : comparer votre pension selon votre statut freelance
Et pour simuler votre revenu net global (salaire, dividendes, cotisations) selon votre statut juridique :
→ Simulateur DansTaPoche : SASU vs EURL vs micro selon votre CA