Passer en SASU ou EURL au régime réel de TVA ouvre un avantage immédiat souvent sous-estimé : récupérer la TVA payée sur vos achats professionnels. Mais toutes les dépenses ne sont pas logées à la même enseigne — les règles varient selon le type d'achat, et certaines catégories (notamment les véhicules) réservent des surprises.
Ce guide vous explique, dépense par dépense, combien de TVA vous pouvez récupérer et comment la déclarer.
Le principe général : TVA collectée − TVA déductible
En régime réel de TVA, vous jouez le rôle de collecteur pour l'État : vous facturez la TVA à vos clients (TVA collectée) et vous récupérez la TVA payée sur vos achats professionnels (TVA déductible). Vous reversez chaque mois ou trimestre la différence via la déclaration CA3.
Pour qu'une TVA soit déductible, trois conditions doivent être réunies :
- Votre entreprise est assujettie à la TVA (régime réel — pas franchise en base).
- La dépense est réalisée dans l'intérêt de l'activité professionnelle.
- Vous disposez d'une facture mentionnant la TVA (numéro de TVA fournisseur, montant HT, taux, montant TTC).
Important : en micro-entreprise, la franchise en base s'applique par défaut. Vous ne facturez pas la TVA et ne la récupérez pas. Ce guide s'adresse exclusivement aux SASU, EURL et EI au régime réel.
Matériel informatique (ordinateur, écran, périphériques)
C'est la catégorie la plus simple : la TVA est 100 % récupérablesi le matériel est utilisé exclusivement à des fins professionnelles.
Si l'usage est mixte (professionnel et personnel), vous devez appliquer un prorata d'utilisation professionnelle. Par exemple, si vous utilisez votre ordinateur à 80 % pour votre activité, vous récupérez 80 % de la TVA. Ce prorata doit être justifiable et cohérent — l'administration peut le remettre en cause en cas de contrôle.
Exemple chiffré
Achat d'un MacBook Pro à 2 500 € HT (TVA = 500 €). Usage professionnel estimé à 90 % → TVA récupérable : 450 €.
Pour les achats supérieurs à 500 € HT, le matériel doit être immobilisé et amorti (généralement sur 3 ans). La TVA reste néanmoins récupérable en totalité l'année de l'achat, sans attendre la fin de l'amortissement. Voir notre article sur l'amortissement du matériel informatique.
Véhicule : la grande exception
C'est ici que les règles deviennent contre-intuitives. Le traitement de la TVA varie fortement selon que vous achetez, prenez en leasing, ou utilisez un véhicule de tourisme ou un utilitaire.
Véhicule de tourisme (VP) acheté directement
La TVA est totalement non récupérable à l'achat d'un véhicule de tourisme (une voiture classique). C'est une exclusion légale expresse, quel que soit l'usage professionnel.
Achetez une voiture à 30 000 € TTC (TVA = 5 000 €) : vous ne récupérez pas un centime de cette TVA.
Véhicule de tourisme en LLD ou LOA (leasing)
Le leasing change la donne : les loyers mensuels sont considérés comme des charges, et 80 % de la TVA sur les loyers est récupérable(les 20 % restants correspondent à la quote-part d'usage privé présumée).
Exemple : loyer LLD de 500 € HT/mois, TVA = 100 € → TVA récupérable : 80 €/mois, soit 960 €/an.
Véhicule utilitaire (VU)
La TVA est 100 % récupérable à l'achat comme en leasing, car les utilitaires sont présumés d'usage exclusivement professionnel (camionnette, fourgon, pick-up...).
| Type de véhicule / mode | TVA récupérable |
|---|---|
| VP — achat direct | 0 % |
| VP — LLD/LOA (loyers) | 80 % |
| Utilitaire — achat direct | 100 % |
| Utilitaire — LLD/LOA | 100 % |
Pour aller plus loin sur le comparatif IK vs véhicule de société, consultez notre article dédié au véhicule de société en SASU/EURL 2026.
Carburant
Le traitement du carburant est complexe et a évolué ces dernières années. En voici le résumé pour 2026 :
| Type de carburant | Véhicule de tourisme | Utilitaire |
|---|---|---|
| Essence / SP95-98 | 80 % (depuis 2022) | 100 % |
| Diesel / gazole | 80 % | 100 % |
| GPL / GNV | 80 % | 100 % |
| Électricité (recharge) | 80 % | 100 % |
Note : avant 2022, l'essence n'était pas déductible sur les VP. La convergence avec le diesel est désormais totale.
Frais de repas et restaurant
Le traitement dépend du type de repas :
Repas d'affaires avec un client ou un partenaire
La TVA est 100 % récupérable (taux réduit de 10 % sur la nourriture servie au restaurant). Condition : la facture doit mentionner la TVA, et vous devez être en mesure de justifier le caractère professionnel du repas (nom du client, objet de la réunion).
Repas seul (déplacement ou journée de travail)
La TVA est également récupérable, dans la limite d'un montant raisonnable. L'administration admet les repas pris seul dans le cadre d'un déplacement professionnel. En pratique, conservez les justificatifs et notez l'objet du déplacement.
Ce qui ne passe pas
Les repas à domicile, les courses alimentaires personnelles, et les repas clairement privés ne donnent pas droit à déduction de TVA.
Téléphone et internet
Pour un téléphone à usage mixte (professionnel et personnel), vous récupérez la TVA au prorata de l'usage professionnel. En pratique, l'administration accepte généralement les ratios suivants :
- Usage quasi exclusivement professionnel (ligne dédiée) : 100 %
- Usage majoritairement professionnel : 70-80 %
- Usage partagé : 50 %
Pour une ligne internet (box ADSL/fibre), le même prorata s'applique si vous travaillez à domicile. Une ligne professionnelle séparée au nom de la société donne droit à 100 % de récupération sans justification de prorata.
Exemple
Forfait mobile 30 € TTC/mois (TVA ≈ 5 €), usage pro à 70 % → TVA récupérée : 3,50 €/mois, soit 42 €/an.
Voir notre article sur les frais de téléphone et internet freelance.
Abonnements SaaS et logiciels
C'est la catégorie la plus favorable : la TVA est 100 % récupérablesur tous les logiciels et abonnements utilisés dans le cadre de l'activité (Notion, Figma, Adobe Creative Cloud, GitHub, Slack, outils de facturation…).
Attention : les fournisseurs étrangers (Google, Adobe, Slack…) facturent souvent en appliquant la TVA française via le mécanisme de l'auto-liquidation (OSS). Vérifiez que votre numéro de TVA intracommunautaire est bien renseigné dans leur espace client — dans ce cas, ils ne facturent pas la TVA et vous n'avez rien à récupérer (ni à déclarer côté achat).
Tableau récapitulatif par type de dépense
| Type de dépense | TVA récupérable | Condition / exception |
|---|---|---|
| Matériel informatique (usage pro) | 100 % | Prorata si usage mixte |
| Matériel informatique (mixte) | Prorata usage pro | Ex. : 80 % si 80 % pro |
| VP — achat direct | 0 % | Exclusion légale totale |
| VP — LLD/LOA (loyers) | 80 % | 20 % = usage privé présumé |
| Utilitaire (achat ou leasing) | 100 % | Usage pro exclusif présumé |
| Carburant (VP ou utilitaire) | 80 % / 100 % | VP = 80 %, utilitaire = 100 % |
| Repas d'affaires (avec client) | 100 % | TVA à 10 % sur restauration |
| Repas seul (déplacement pro) | 100 % | Justificatif recommandé |
| Téléphone / internet (mixte) | Prorata usage pro | 50–80 % selon usage réel |
| Logiciels SaaS (usage pro) | 100 % | Si TVA FR facturée (sinon auto-liquidation) |
| Frais d'hôtel (déplacement pro) | 100 % | TVA à 10 % |
| Billets d'avion / train | 0 % | Exonérés de TVA par nature |
| Péages | 0 % | Exonérés de TVA |
Comment déclarer la TVA déductible sur le CA3
La déclaration CA3 (mensuelle ou trimestrielle) comporte deux cases principales pour la TVA déductible :
- Case 20 — TVA déductible sur immobilisations : matériel, équipements, véhicules, logiciels amortissables (achats de plus de 500 € HT immobilisés au bilan).
- Case 21 — TVA déductible sur autres biens et services : loyers (dont LLD), abonnements, repas, téléphone, fournitures, et tous les achats courants non immobilisés.
En pratique, un logiciel de comptabilité comme Pennylane ou Indy ventile automatiquement vos achats dans les bonnes cases dès lors que vous avez correctement catégorisé chaque dépense.
Micro-entreprise : aucune TVA à récupérer
En micro-entreprise sous franchise en base, vous ne facturez pas la TVA à vos clients — et vous ne la récupérez pas non plus sur vos achats. L'abattement forfaitaire (34 % pour les BNC, 50 % pour les BIC services) est censé couvrir l'ensemble de vos charges, TVA comprise.
Si vos achats professionnels sont importants et incluent beaucoup de TVA (matériel, logiciels, LLD véhicule), c'est l'un des arguments supplémentaires pour passer en SASU ou EURL au régime réel. Notre guide sur le passage de la micro à l'EURL ou SASU détaille tous les signaux de basculement.
Cas pratique : freelance SASU, 80 000 € de CA
Un consultant en SASU IS, CA 80 000 € HT, avec les dépenses annuelles suivantes :
- MacBook Pro 2 500 € HT → TVA récupérée : 500 € (100 %)
- LLD véhicule 500 €/mois HT → TVA/mois 100 € × 80 % × 12 = 960 €
- Abonnements SaaS 100 €/mois HT → TVA 20 € × 12 = 240 €
- Repas d'affaires 150 € HT/mois → TVA 15 € × 12 = 180 €
- Téléphone 25 €/mois HT × 70 % → TVA ≈ 3,5 € × 12 = 42 €
Total TVA récupérée sur l'année : ~1 922 € — soit presque 2 000 € qui viennent directement en déduction de la TVA reversée à l'État. C'est de l'argent qui reste dans la trésorerie de la société.