Créer une micro-entreprise après la retraite — ou maintenir une activité freelance après avoir liquidé sa pension — est une démarche de plus en plus courante. La démographie vieillit, les carrières se prolongent et beaucoup de retraités souhaitent continuer à générer des revenus complémentaires sans renoncer à leur pension.
Le cumul emploi-retraite (CER) encadre cette situation. Depuis la loi de financement de la Sécurité Sociale 2023, les règles ont évolué favorablement : les cotisations versées après la liquidation de la retraite peuvent désormais ouvrir de nouveaux droits à retraite. Ce guide fait le point sur les conditions, les plafonds, les cotisations URSSAF en micro-entreprise et les implications concrètes pour votre net mensuel.
📌 L'essentiel : Un retraité peut exercer une activité en micro-entreprise sans plafond de revenus à condition d'avoir liquidé toutes ses retraites (de base et complémentaires) au taux plein. Ses taux de cotisations URSSAF sont identiques à ceux d'un non-retraité. Depuis 2023, ces cotisations ouvrent à nouveau des droits supplémentaires.
Qu'est-ce que le cumul emploi-retraite (CER) ?
Le cumul emploi-retraite (CER) désigne la possibilité pour un retraité de reprendre ou de poursuivre une activité professionnelle tout en percevant sa pension de retraite. Deux régimes coexistent :
- CER libéralisé (ou total) : aucun plafond de revenus. Le retraité cumule librement pension + revenus professionnels. Ce régime s'applique si vous avez liquidé toutes vos retraites (de base et complémentaires, obligatoires et facultatives) au taux plein — soit parce que vous avez atteint l'âge du taux plein automatique (67 ans), soit parce que vous justifiez du nombre de trimestres requis (172 trimestres pour les nés à partir de 1965).
- CER plafonné : si vous n'avez pas liquidé toutes vos retraites au taux plein (départ anticipé pour carrière longue, retraite anticipée pour handicap, etc.), vos revenus professionnels sont plafonnés. Le dépassement du plafond entraîne une suspension partielle de la pension.
💡 À retenir : La grande majorité des retraités qui créent une micro-entreprise après 67 ans bénéficient du CER libéralisé. Si vous êtes parti à la retraite avant le taux plein (retraite anticipée, cumul partiel), vérifiez votre situation auprès de votre caisse de retraite avant de démarrer une activité.
Ce qui a changé en 2023 : des cotisations qui ouvrent de nouveaux droits
Jusqu'en 2022, les cotisations versées dans le cadre du CER étaient dites « à fonds perdu » : elles ne permettaient pas d'acquérir de droits supplémentaires à la retraite. Les retraités payaient des cotisations sans en tirer aucun bénéfice futur en matière de pension.
La loi de financement de la Sécurité Sociale pour 2023 a changé la donne : depuis le 1er janvier 2023, les cotisations versées après la liquidation de la retraite (dans le cadre du CER) permettent d'acquérir une nouvelle retraite supplémentaire, liquidable ultérieurement. Cette retraite complémentaire s'ajoute à la pension initiale.
En pratique, l'impact reste modeste pour un micro-entrepreneur (les montants en jeu sont limités par rapport à une carrière complète), mais c'est un changement symbolique important : travailler après la retraite n'est plus fiscalement neutre du point de vue des droits acquis.
Micro-entrepreneur retraité : quels taux de cotisations URSSAF ?
Le statut de retraité n'ouvre aucune exonération spécifique sur les cotisations URSSAF en micro-entreprise. Les taux applicables en 2026 sont strictement identiques à ceux d'un micro-entrepreneur non-retraité :
| Catégorie d'activité | Taux de cotisations 2026 | Versement libératoire IR (optionnel) |
|---|---|---|
| BIC vente de marchandises | 12,3 % | 1,0 % |
| BIC prestations de services | 21,2 % | 1,7 % |
| BNC (activités libérales / intellectuelles) | 23,1 % | 2,2 % |
Ces cotisations sont prélevées sur le chiffre d'affaires brut déclaré — pas sur le bénéfice. Elles sont calculées et payées au moment de chaque déclaration mensuelle ou trimestrielle auprès de l'URSSAF. Comment déclarer son CA à l'URSSAF en micro-entreprise →
⚠️ Pas d'ACRE pour les retraités : L'ACRE (aide à la création ou à la reprise d'entreprise) réservée aux demandeurs d'emploi, bénéficiaires du RSA et autres publics spécifiques ne s'applique généralement pas aux retraités qui créent une micro-entreprise, sauf s'ils remplissent un autre critère d'éligibilité (ex. bénéficiaire du RSA).
Plafond de chiffre d'affaires en micro-entreprise
Le statut de retraité n'a aucun impact sur les plafonds de CA de la micro-entreprise. Les seuils 2026 applicables sont :
- 83 600 €/an pour les prestations de services (BIC et BNC)
- 188 700 €/an pour la vente de marchandises (BIC)
Si vous dépassez ces seuils, vous sortez du régime micro-entreprise et passez au régime réel (EI régime réel, EURL, etc.). La franchise en base de TVA (37 500 € pour les BNC/services) reste applicable selon les mêmes règles. Plafonds micro-entreprise 2026 en détail →
Impact sur la pension de réversion du conjoint
Les revenus issus du CER (y compris en micro-entreprise) peuvent affecter la pension de réversion du conjoint survivant, notamment pour les régimes complémentaires (AGIRC-ARRCO, RCI) qui appliquent des conditions de ressources.
Pour la retraite de base CNAV (régime général), la pension de réversion n'est pas soumise à condition de ressources depuis 2010 — les revenus du CER n'ont donc pas d'impact. En revanche, certaines caisses complémentaires conditionnent toujours leur réversion à un plafond de ressources global (revenus personnels + réversion). Vérifiez auprès de votre caisse complémentaire si vous êtes concerné.
Cas des TNS (EURL, EI) : cotisations SSI et droits post-2023
Un retraité qui exerce en EURL IS ou en EI (au lieu de la micro-entreprise) est soumis aux cotisations TNS de la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants). Ces cotisations représentent environ 43 à 45 % de la rémunération nette(après l'abattement de 26 % sur l'assiette, applicable depuis avril 2026).
Depuis la réforme 2023, ces cotisations TNS ouvrent également de nouveaux droits à retraite — dans les mêmes conditions qu'en micro-entreprise, mais pour des montants potentiellement plus élevés si la rémunération TNS est significative.
En SASU, si le retraité se verse un salaire en tant que président assimilé salarié, il relève du régime général (CNAV, AGIRC-ARRCO) et cotise dans les mêmes conditions qu'un actif — avec l'acquisition de points de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO sur les sommes versées.
Cotisations sociales TNS 2026 : taux et calcul détaillé →
Simulation chiffrée : retraité avec 1 800 €/mois de pension + micro-entreprise 30 000 €/an
Prenons le cas d'un consultant retraité en CER libéralisé, percevant une pension de 1 800 €/mois et exerçant une activité de conseil (BNC) avec un CA de 30 000 €/an :
| Poste | Calcul | Montant annuel | Montant mensuel |
|---|---|---|---|
| Pension de retraite brute | 1 800 €/mois | 21 600 € | 1 800 € |
| CA micro-entreprise (BNC) | 30 000 € bruts | 30 000 € | 2 500 € |
| Cotisations URSSAF (23,1 % du CA) | 30 000 × 23,1 % | — 6 930 € | — 578 € |
| Revenu net micro avant IR | 30 000 − 6 930 | 23 070 € | 1 923 € |
| Abattement IR micro BNC (34 %) | 30 000 × 34 % | — 10 200 € | — |
| Revenu BNC imposable à l'IR | 30 000 − 10 200 | 19 800 € | — |
| Revenu total mensuel net (avant IR) | Pension + revenu micro net | — | ~3 723 € |
💡 Impôt sur le revenu : Le revenu imposable total (pension + CA micro après abattement 34 %) est d'environ 39 000 € dans cet exemple. Selon la situation familiale (célibataire, en couple), l'IR annuel sera de l'ordre de 3 000 à 5 000 €. Le net réel après IR se situera autour de 3 300 à 3 450 €/mois. Utilisez le simulateur DansTaPoche pour affiner selon votre situation.
Micro-entreprise ou EURL/SASU après la retraite : quelle structure choisir ?
Pour un retraité qui reprend une activité freelance, la micro-entreprise est généralement le choix le plus adapté :
- Simplicité administrative : inscription en ligne en quelques minutes, déclaration de CA mensuelle ou trimestrielle, pas de comptabilité complexe.
- Pas de cotisations minimales : contrairement à l'EURL ou à l'EI, la micro-entreprise ne génère aucune cotisation si le CA est nul — idéal pour les mois sans activité.
- Charges proportionnelles : les cotisations sont calculées sur le CA réel. Pour un CA modéré (30 000–50 000 €), le régime micro reste compétitif.
Une EURL ou une SASU peut devenir pertinente au-delà de 60 000–70 000 € de CA, notamment pour optimiser la fiscalité via l'IS et la séparation entre rémunération et trésorerie. Mais la complexité administrative est nettement supérieure et les cotisations minimales SSI (~1 600 €/an en EURL) s'appliquent même sans activité.
Quand passer de la micro-entreprise à l'EURL ou à la SASU ? →
Fermer ou mettre en sommeil sa micro-entreprise pendant la retraite
Si votre activité devient irrégulière ou que vous souhaitez suspendre temporairement, la micro-entreprise peut simplement déclarer un CA à 0 € pendant les périodes sans activité (sans cotisations dues). Aucune formalité spécifique n'est requise pour une pause.
Si vous souhaitez fermer définitivement, la radiation est simple et gratuite via l'espace autoentrepreneur.urssaf.fr. Comment fermer sa micro-entreprise 2026 →
PER et retraite : peut-on encore déduire en CER ?
Un retraité qui exerce en CER et perçoit des revenus professionnels (BNC, BIC) peut toujours alimenter un Plan d'Épargne Retraite (PER)et déduire les versements de son revenu imposable, dans la limite du plafond calculé sur les revenus professionnels de l'année. Ce plafond est calculé sur les revenus d'activité, pas sur la pension.
Sur un CA de 30 000 € BNC (revenu professionnel imposable après abattement 34 % ≈ 19 800 €), le plafond de déduction PER serait d'environ 3 960 € à 7 920 € (selon le plafond retenu — 10 % à 20 % des revenus professionnels, plafonné à 8 PASS). C'est une optimisation fiscale significative pour les retraités qui ont des revenus complémentaires confortables. PER freelance 2026 : déduction et arbitrage →
FAQ — Cumul emploi-retraite et micro-entreprise
Peut-on cumuler ARE (allocation chômage) et retraite simultanément ?
Non. L'ARE et la pension de retraite sont deux droits incompatibles. Si vous liquidez votre retraite, vos droits à l'ARE s'éteignent définitivement. L'inverse est également vrai : si vous êtes encore indemnisé par France Travail, ne liquidez pas votre retraite avant d'avoir épuisé vos droits ARE (sauf si la retraite est plus avantageuse).
La pension de réversion est-elle affectée par les revenus micro-entreprise ?
Pour la retraite de base CNAV, la réversion n'est pas conditionnée aux ressources — les revenus micro n'ont pas d'impact. Pour les régimes complémentaires (AGIRC-ARRCO pour les salariés, RCI pour les TNS), certaines caisses appliquent des plafonds de ressources. Vérifiez les conditions spécifiques de votre régime complémentaire.
Faut-il déclarer le CA de micro-entreprise à sa caisse de retraite ?
Non, vous n'avez pas à signaler spécifiquement votre activité micro-entreprise à votre caisse de retraite. En revanche, si vous êtes en CER plafonné (retraite avant le taux plein), vos revenus professionnels doivent rester sous le plafond autorisé pour ne pas voir votre pension suspendue. La caisse effectue des contrôles via les échanges de données avec l'administration fiscale.
Les droits à retraite acquis en CER sont-ils automatiquement liquidés ?
Non. Les droits acquis depuis le 1er janvier 2023 dans le cadre du CER ne sont pas automatiquement ajoutés à la pension initiale. Vous devez déposer une nouvelle demande de liquidation auprès de votre caisse de retraite pour bénéficier de la retraite supplémentaire générée. Il est recommandé de le faire après quelques années d'activité en CER pour que les droits accumulés soient significatifs.
Peut-on créer une SASU après la retraite pour optimiser la fiscalité ?
Oui, mais cela implique de se verser un salaire en tant que président assimilé salarié ou de se rémunérer via des dividendes. Les cotisations du régime général s'appliquent sur le salaire (environ 75 % du brut en charges totales). Pour un CA modéré en CER, la complexité de la SASU dépasse rarement les bénéfices fiscaux. La micro-entreprise reste généralement plus adaptée aux niveaux d'activité typiques d'un retraité complétant sa pension.
Simuler votre net mensuel en cumul emploi-retraite
Le simulateur DansTaPoche calcule votre net dans votre poche selon votre CA et votre statut — utile pour comparer micro-entreprise, EI et SASU. Il ne prend pas en compte la pension de retraite directement (variable selon chaque situation individuelle), mais vous donne une base solide pour évaluer le revenu net issu de votre activité.
Pour aller plus loin : retraite complémentaire freelance : SSI vs AGIRC-ARRCO, simulateur retraite freelance 2026, guide complet création micro-entreprise 2026.